Roth IRA Conversion

Roth IRA conversion이란?

Roth IRA Conversion은 Pre-Tax(AKA Before Tax) Money인 Traditional IRA 있는 돈을 Post-Tax(AKA After Tax) Money인 Roth IRA로 이체(transfer) 하는 것이다. Roth IRA Conversion은 언제 든지 할 수 있지만 Transfer한 금액은 소득으로 간주되어 세금을 내야 한다.

Roth IRA conversion 하는 이유는?

현재 낮은 세율(Marginal Tax Rate)로 택스를 내는 것이 유리할 수가 있기 때문이다. 즉, 현재 세율이 은퇴 후의 세율보다 낮을 것으로 예상하는 경우다.

Roth IRA conversion 사례

예를 들어, 연소득 $150,000인 부부가 공동으로 세금 보고하는 경우를 보자. 세금 혜택이 있는 은퇴 계좌 401K에 $6,000, Traditional IRA에 $6,000을 저축했다고 가정하고, 부부의 한계세율(Marginal tax rate)을 구해 보자.

한계 세율을 구하기 위해서는 과세표준액(Taxable Income)을 계산해야 한다.

Taxable Income = Gross Income $150,000 – $6,000 – $6,000 – $24,800(표준 공제 금액) = $113,200

과세 표준액은은 연소득에서 401K, IRA에 저축한 금액과 표준 공제 금액을 뺀 113,200이다.

과세표준액(Taxable Income) $113,200이면 22% 택스 구간으로 부부의 한계세율(Marginal tax rate)은 22%이다. 즉, $100의 추가 소득이 있으면 이중 22%는 연방 택스로 내야 한다.

2020 텍스 브라켓
2020 텍스 브라켓

만약 잡이동이나 실직 또는 휴직 등으로 인컴이 $150,000에서 $70,000으로 줄어든 연도를 가정해 보자. 이 경우 401K와 Traditional IRA에 $6,000씩 $12,000을 그대로 저축했다면:

Taxable Income = Gross Income $70,000 – $12,000 – $24,800(표준 공제 금액) = $33,200

과세표준액은 $33,200이고, 12% 택스 구간으로 한계세율은 12%이다. 즉, $100의 추가 소득이 있으면 이중 12%만 연방 택스로 내면 된다.

12% 택스 구간은 $80,250까지므로 $47,050($80,250 – $33,200)의 추가 소득이 발생하더라도 추가 소득에 대해 12%의 세금만 내면 된다. 즉, Traditional IRA에서 $47,050까지 Roth IRA로 Conversion해서 $47,050의 추가 소득이 발생해도 12%의 텍스만 내면 된다.

Roth IRA conversion은 이렇게 소득이 줄어 세율이 낮아진 연도에, 낮은 세율로 텍스를 미리 내고, 은퇴 후에 Tax-free로 인출하기 위해 한다.

참고로, 이처럼 낮은 세율을 활용하여 소득을 늘려야 할때 사용할 수 있는 또 다른 방법으로 Tax-Gain Harvesting도있다.

Roth IRA conversion 하는 방법은?

Traditional IRA이 있는 금융기관에 컨택하여 Roth IRA로 Direct Rollover를 요청하면 된다. 주의할 점은 Traditional IRA에서 Roth IRA로  “no tax withholding”으로 Direct Rollover로 이체(transfer)해야 한다.

“Roth IRA Conversion”에 관한 20개의 댓글

  1. 제 이해가 맞는지 여쭙습니다. 인컴 택스후 월급에서 Traditional IRA에 저축한 돈을 컨버젼 할 때, 결국 월급 받을 때 낸 인컴 택스가 Traditional IRA의 소득 공제가 상쇄되고, ROTH IRA로 컨버젼 할 때 택스를 내게 되는 건가요? (결국은 이 모든 것이 택스 리턴때 정리 되는거지요?) 백도어 IRA를 생각하고 있습니다.

    1. Traditional IRA에 저축할 때 인컴 택스를 낸 돈(After tax money)으로 저축하게 됩니다. 이것을 Roth IRA Conversion해도 이미 택스를 낸 돈임으로 택스에 영향이 없습니다.
      보통 Traditional IRA에 저축할 때 인컴 택스를 낸돈으로 deductible contribution으로 저축하고, 택스 리턴할때 저축한 만큼 소득 공제를 받습니다. 하지만 백도어 Roth IRA를 하시면 Roth IRA Conversion 하면 끝입니다.
      Backdoor Roth 하는 방법 글의 Step 2 – Make a non-deductible contribution to a traditional IRA 을 잘 보십시요.

    2. Traditional IRA에 6000$ (Maximum) 저축을 했고, Back door로 Roth IRA Account에 Transition 했습니다. Transition 하고 보니, Traditional IRA, Money market fund에 이자가 $0.4 붙었습니다. 이자를 어떻게 처리를 해야하지요? 나중에 세금 문제를 어떻게 해야할지 몰라서요. 전 매년 Traditional IRA에 Maximum 저축을 하고, Maximum 전체 저축액을 Roth IRA back door transition을 합니다.

    3. After-tax money로 Traditional IRA에 $6,000 non-deductible contribution을 하셨습니다. 그리고, $6,000을 Roth IRA conversion 하셨구요.
      Backdoor Roth IRA 하는 방법 읽어 보시고, 택스 파일링 하실 대 Tax Form 8606를 추가 하시면 될 것 같습니다.
      질문하신 Traditional IRA의 $0.40은 before-tax money이고, 인출시 인컴으로 간주되어 택스를 내야하는 것이니 인출하기 전까지는 택스와 관련이 없다고 생각됩니다.
      내년에도 Backdoor Roth를 하실때 Roth IRA conversion $6,000 + Traditional IRA 잔액 $0.40 = $6,000.40을 하실때 $0.40이 추가 인컴으로 잡혀 보고하면 될 것 같습니다.

  2. 항상 좋은 글 감사하게 잘 읽고 있습니다. T-IRA -> Roth IRA 로 롤오버 할 경우, 1월 2일에 트래디셔널에 입금 후 같은 날이나 그 다음 날 로스로 $6000( 맥시멈으로 컨트리븃 한다고 할 때) 을 옮기라고 하셨는데요.. 예를 들면 2021년 1월에 2020년에 대한 세금보고를 하는데 T-IRA 에 넣는 $6000은 2020년에 대한 납입금인가요? 아니면 2021년에 대한 납입금인가요? Roth도 마찬가지로 트래디셔널과 동일한 년도로 같이 가는 건가요?

    1. 잘 읽어 주셔서 감사 드립니다.
      질문이 그냥 T-IRA에서 Roth IRA로 conversion 하는 것인가요? 아니면 Backdoor Roth IRA에 관한 것인가요?
      내용으로 봐서는 Backdoor Roth IRA에 관한것 같은데 Roth IRA conversion 글에 질문해서 헷갈리네요.

  3. 제가 올초에 실수로 T-IRA에 6k를 넣고 이걸 알아차린 약 일주일후에 6k를 ROTH로 conversion 했어요. T-IRA에는 기존에 대략 2k정도 pretax money가 있었습니다. 이런 경우에 Pro-rata 룰에 걸리나요? 아니면 그냥 6k에 대한 세금만 내면 문제가 없나요?

    1. Pro-rata 룰이 적용됩니다.
      그래서 ROTH로 conversion 금액 $6,000중에 $4,500은 After tax money이고, $1,500은 기존에 2K에 있던 pretax money 입니다. 따라서, Pretax money $1,500을 ROTH로 conversion 했기 때문에 발생한 소득 $1,500에 대해서 세금을 내야 합니다.

      참고로, 현재 T-IRA에 2K 정도 잔액이 있겠네요. 2K 중에 $1,500은 After tax money이고, $500 정도가 Pretax money 이겠네요. 이 2K도 ROTH로 conversion 해버리면 추가로 발생한 $500의 소득에 대해서 세금을 내면 되겠네요.

      간단하게 생각하면 $8,000($6,000 + 2K) 다 ROTH로 conversion하고, 발생한 소득 2K에 대한 세금을 내면 됩니다.

    2. 아 그럼 지금 당장 T-IRA의 남은 금액을 전부 ROTH로 conversion 해도 되나요?? ROTH의 6k limit은 상관이없나보군요 (이게 아마 Backdoor ROTH conversion인가 보네요). 나중에 더 복잡해지기 전에 큰돈이 아니니 그냥 전부 conversion 해야겠어요. 혹시 다른 좋은 방법이 있나요? 참고로 지금 T-IRA은 잔액이 약 $2.4k 네요.

    3. 6K limit은 contribution limit 입니다. ROTH로 conversion 하는데는 limit이 없습니다.
      금액에 크지 않은 그냥 나머지 다 conversion 하시고, 이번에 세금 내시면 될 것 같습니다.

  4. 좋은 정보 싸이트 운영해 주셔서 감사드려요.

    T-IRA(FIDELITY) 에 돈을 넣고 제가 개인 투자를 해서 1.5년정도에 세배정도로 만들었고 앞으로도 같은 비율료 성장 할거라고 보고 있어요. 이런 경우 지금이라도 R-IRA 로 전환해서 성장 시키는게 유리 할까요?

    전환 금액에 세금을 내야 한다면 이번 택스 년에 다 한꺼번에 내야 하는 건가요.

    1. 와, 엄청난 수익률이네요. 이런 경우라도 현재 세율과 은퇴 후의 세율, 그리고 재정 상황에 따라 달라집니다. 예를 들어, T-IRA 잔액이 $10,000, 현재 Marginal Tax rate이 30%이고, 은퇴 후에도 30%라고 가정해 보겠습니다.

      Roth IRA로 컨버젼하면 30% 세금을 내고, $7,000이 됩니다. 은퇴 후에 인출할 때 10배로 늘어 났다면 $70,000이 됩니다. Roth IRA로 컨버젼 하지 않고, T-IRA에서 그대로 두었다면 은퇴 후에 인출할 때 10배로 늘어나서 $100,000이 됩니다. 은퇴 후에도 30% 세금을 내고 인출한다면 $70,000로 동일합니다.

      하지만 그 외의 요소들(예를 들어, Roth IRA로 컨버젼 할때 세금 $3,000을 갖고 있는 캐쉬로 낸다든가 T-IRA에서 인출할 때 표준 공제 금액은 세금이 없는 점, 그리고 Tax bracket을 적용할 때 아래 낮은 세율부터 적용되니 Effective Tax Rate은 Marginal Tax rate 보다 낮다는 점 등) 때문에 어느 것이 유리할지는 곰곰히 따져 봐야 합니다.

      Roth conversion한 금액 전체를 그해의 소득으로 간주되어 택스 년에 다 한꺼번에 내야합니다.

  5. 안녕하세요. 좋은 정보 제공해 주심에 항상 감사드립니다.
    저도 위의 JJK님과 비슷한 질문인데요.
    제가 2019년 3월, 이직을 하면서 기존 회사의 401K 금액 2만불을 T-rollover IRA로 옮겼습니다. 이직 후, 새로운 회사의 401K에 다시 roll in 하려했는데, 여의치 않아 그냥 제가 그 금액으로 개별 투자를 했고, 운좋게 2020년말에 총 금액이 7만불이 되었습니다. 지금 생각해보니, 그당시 금융에 문외한이어서, roth IRA로 rollover 하지 못한게 너무 아쉽네요.
    질문 전에 저의 상황을 간략히 설명드리자면;
    저와 와이프의 연소득 합계가 ROTH를 오픈할 수 있는 자격이 되지 않아서(MAGI 20불 이상), 와이프 계좌로는 20년 21년 백도어 Roth를 진행했고요. 저는 T-rollover IRA 때문에 roth로 컨버젼 하지 못하고 있고, 어떻게 하는 것이 절세가 될 지 매우 고민하고 있습니다.
    제가 올해 47세이고, 60세까지 계속 투자를 잘해서, 이 계좌의 수익율이 불어나서, 추가 금액 투입없이 500k를 만드는 것이 제 목표고요. 위의 JJK님의 질문처럼, 지금 2020년말 기준 7만불에 대한 세금을 현금으로 내고, 향후 수익에 대해 tax-free로 인출할 것인가에 대해서 고민입니다. 지금 7만불에 대한 세금을 낸다면 (30% rate으로 가정하면, 2.1만불인데요, 만약 제가 60세가 되었을때, 목표대로 50만불이 되었다면, 그때는 tax rate이 낮아지더라도 투자 소득은 capital gain으로 간주되므로, 그때의 제 소득을 가정해본다면, 최소 15%는 내야 될 것으로 생각되고요. 내야할 세금이 지금 내는 2.1만불 보다는 훨씬 많은 7.5만불이 되는데요. 물론 다른 여러 변수가 있겠지만, 제가 가진 지식의 범위내에서 간단하게 생각해 봤을때 이렇게 예상해볼 수 있을 것 같습니다. 너무 행복회로를 돌린 것 같긴한데요. 제 로직이 잘못된 부분이 있는지, 혹시 조언을 해주실수 있을까요?

    제가 드리고자 하는 질문은,
    1)현재 제 가족의 소득 수준에서(MAGI 20만불 이상, roth IRA 자격 없음), 제 T-rollover IRA를 Roth IRA 계좌로 conversion이 가능한지?
    2)가능하다면, 지금 7만불에 대한 세금을 내면, 향후 60세 되었을 때, 인출 시에 인출 금액에 상관없이 tax free로 찾을 수 있는지? 투자 소득에 대한 capital gain이 없는지요?
    3)한번에 7만불을 conversion 하지 않고, 최소 금액 (년간 6천불 한도)으로 매년 roth 전환하는 것도 가능한지요?
    4)conversion 할 때는 현재의 계좌의 주식을 모두 팔고, 현금을 보유한 상태에서 전환이 가능한 지? 혹은 세금을 cash로 낸다면, 그 주식 보유한 상태 그대로 전환이 가능한지요?
    5)Roth IRA로 성공적으로 전환이 되었다면, 매년 6천불만큼 백도어 IRA로 추가 납입을 할 수 있는지요?
    너무 많은 질문을 한번에 드렸는데요. 구글링해도 제 상황에 딱 맞는 해답을 찾기 어려워 문의를 드립니다.
    항상 좋은 정보에 감사드리며, 이 곳을 통해 은퇴 후의 삶을 생각해볼수 있게되어 너무 감사하게 생각합니다.

    감사합니다.

    1. 1) T-rollover IRA에서 Roth IRA로 컨버젼은 소득에 상관없이 언제든지 가능합니다. 단, 컨버젼하는 금액은 그해에 소득으로 간주하여 세금을 내야 합니다.

      2) Roth IRA 계좌에서는 투자 소득에 대한 세금이 없으니 당연히 60세 이후에 Tax Free로 인출 합니다.

      3) 매년 원하는 금액만큼만 Roth IRA 컨버젼 가능합니다.

      4) 현금 또는 주식 모두 가능하다고 하네요. 자세한 내용은 아래 링크를 참고 하세요.
      https://budgeting.thenest.com/transfer-stock-positions-traditional-ira-roth-ira-30410.html

      5) 물론 입니다. 현재 상태에서도 Backdoor Roth IRA를 할 수는 있지만 Pro-Rata Rule이 적용되어 원하시는 결과를 얻지 못할 수 있는 거구요.

    1. 전체 계정의 금액을 컨버전 한다면, 컨버전 하는 금액데 대한 세금의 기준은 12/31/2020 의 Market value로 결정되나요?

    2. 그럴리가요? 컨버젼 하는 날이나 컨버젼 하는 순간의 Market value로 결정되지 않을까요?

      그리고, 전체 금액을 컨버젼 하는 것이 좋은 결정인지는 신중히 생각해 보시기 바랍니다. 고려해야할 요소들이 많아서 쉽게 판단할 수 있는 것은 아닌 것 같아서요.

      401K, IRA 최적의 금액은? 글 한 번 읽어 보시구요.

  6. 답변에 감사드립니다. 아무래도 조금씩 컨버전하는 것이 좋을 것 같습니다. 좀 더 공부하고, 고민해서 현명하게 결정하겠습니다. 다시한번 상세한 답변 감사드립니다.

    1. 만약 지금 roth ira로 컨버전 한다면, 이에 대한 세금은 내년 2021년 세금 보고시에 제 인컴에 추가되어, 최종적으로 결정되는 것인가요? 컨버전 하는 순간에 미리 내지 않아도 되는 것인지 궁금합니다.

    2. 지금 컨버젼하면 내년에 2021년 새금보고 할때에 인컴으로 보고하면 됩니다. 컨버젼 할 때에 세금을 미리 내지 앟아도 됩니다.

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