The SECURE Act 2019란?
The SECURE(Setting Every Community Up for Retirement Enhancement) Act 2019는 며칠전에 발효된 은퇴관련 법안입니다. 중요한 두가지 변화는
- Required Minimum Distribution (RMD) 1.5세 연장: 기존 70.5세에서 72세로 변경됨
- The new 10-year rule: 상속된 은퇴 계좌(IRAs, 403(b), 457(b), ESOPs, etc)를 10년 이내에 모두 인출해야 함
왜 Roth가 일반적으로 상속에 유리한가?
Marginal Tax Rate이 22%인 경우 Traditional IRA와 Roth IRA에 각각 Pre-tax $1,000,000을 저축한 경우를 생각해 보겠습니다. Traditional IRA 어카운트에는 그대로 $1,000,000이 저축되고, Roth IRA 어카운트에는 22% 세금을 낸 후 $780,000이 저축 됩니다. 이 두 계좌를 상속 했을 때 어느 계좌를 받는 것이 유리할까요?
첫번째로 상속인의 Marginal Tax Rate이 22%인 경우입니다. Traditional IRA 경우는 매년 1/10인 $100,000을 인출해서 세금 22%를 내고 $78,000 받습니다. 매년 $78,000씩 10년 동안 총 $780,000을 받게 됩니다. 하지만 Roth IRA 경우는 10년 동안 돈을 계속 불려 10년 후에 한꺼번에 찾을 수 있습니다. 따라서 Traditional IRA보다 5년동안 더 Tax-Free로 돈을 불릴 수 있는 Roth IRA가 유리합니다.
두번째로 상속인의 Marginal Tax Rate 24%로 피상속인보다 높은 경우입니다. 이 경우는 Traditional IRA로 $1,000,000 상속 받으면 24%의 세금을 내고 $760,000을 받게 되고, Roth IRA는 Tax-Free이니 그대로 $780,000을 받으니 Roth IRA가 유리합니다. 또한 Roth IRA는 10년 동안 돈을 계속 불려 10년 후에 한꺼번에 찾을 수 있음으로 추가로 5년 정도 더 Tax-Free로 돈을 불릴 수 있구요.
세번째로 상속인의 Marginal Tax Rate 12%로 피상속인보다 낮은 경우입니다. 이 경우는 Traditional IRA로 $1,000,000 상속 받으면 12%의 세금을 내고 $880,000을 받게 되고, Roth IRA는 Tax-Free이니 그대로 $780,000을 받으니Traditional IRA가 유리한 것처럼 보이지만 Roth IRA는 추가로 5년 정도 더 Tax-Free로 돈을 불릴 수 있음으로 어느 것이 더 유리한지는 정확히 계산해 봐야 알 수 있습니다.
결론
Traditional IRA와 Roth IRA 상속은 상속인과 피상속인의 Marginal Tax Rate에 따라 어느 것이 유리한지 결정됩니다. 따라서 필요에 따라 피상속인은 Roth IRA Conversion 한 후에 상속하는 것을 고려할 수 있습니다.
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