상속에 유리한 Roth IRA(The SECURE Act 2019)

The SECURE Act 2019란?
The SECURE(Setting Every Community Up for Retirement Enhancement) Act 2019는 며칠전에 발효된 은퇴관련 법안입니다. 중요한 두가지 변화는

  1. Required Minimum Distribution (RMD) 1.5세 연장: 기존 70.5세에서 72세로 변경됨
  2. The new 10-year rule: 상속된 은퇴 계좌(IRAs, 403(b), 457(b), ESOPs, etc)를 10년 이내에 모두 인출해야 함

왜 Roth가 일반적으로 상속에 유리한가?

Marginal Tax Rate이 22%인 경우 Traditional IRA와 Roth IRA에 각각 Pre-tax $1,000,000을 저축한 경우를 생각해 보겠습니다. Traditional IRA 어카운트에는 그대로 $1,000,000이 저축되고, Roth IRA 어카운트에는 22% 세금을 낸 후 $780,000이 저축 됩니다. 이 두 계좌를 상속 했을 때 어느 계좌를 받는 것이 유리할까요?

첫번째로 상속인의 Marginal Tax Rate이 22%인 경우입니다. Traditional IRA 경우는 매년 1/10인 $100,000을 인출해서 세금 22%를 내고 $78,000 받습니다. 매년 $78,000씩 10년 동안 총 $780,000을 받게 됩니다. 하지만 Roth IRA 경우는 10년 동안 돈을 계속 불려 10년 후에 한꺼번에 찾을 수 있습니다. 따라서 Traditional IRA보다 5년동안 더 Tax-Free로 돈을 불릴 수 있는 Roth IRA가 유리합니다.

두번째로 상속인의 Marginal Tax Rate 24%로 피상속인보다 높은 경우입니다. 이 경우는 Traditional IRA로 $1,000,000 상속 받으면 24%의 세금을 내고 $760,000을 받게 되고, Roth IRA는 Tax-Free이니 그대로 $780,000을 받으니 Roth IRA가 유리합니다. 또한 Roth IRA는 10년 동안 돈을 계속 불려 10년 후에 한꺼번에 찾을 수 있음으로 추가로 5년 정도 더 Tax-Free로 돈을 불릴 수 있구요.

세번째로 상속인의 Marginal Tax Rate 12%로 피상속인보다 낮은 경우입니다. 이 경우는 Traditional IRA로 $1,000,000 상속 받으면 12%의 세금을 내고 $880,000을 받게 되고, Roth IRA는 Tax-Free이니 그대로 $780,000을 받으니Traditional IRA가 유리한 것처럼 보이지만 Roth IRA는 추가로 5년 정도 더 Tax-Free로 돈을 불릴 수 있음으로 어느 것이 더 유리한지는 정확히 계산해 봐야 알 수 있습니다.

결론
Traditional IRA와 Roth IRA 상속은 상속인과 피상속인의 Marginal Tax Rate에 따라 어느 것이 유리한지 결정됩니다. 따라서 필요에 따라 피상속인은 Roth IRA Conversion 한 후에 상속하는 것을 고려할 수 있습니다.

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