AMT(Alternative Minimum Tax)란?
AMT(Alternative Minimum Tax)는 일반 소득세 계산 외에 병행적으로 적용되는 세금 체계로, 특정 공제와 면제를 제한해 고소득자가 최소한의 세금을 납부하도록 합니다. IRS는 납세자가 일반 소득세와 AMT 중 더 높은 금액을 납부하도록 요구하며, 이는 고소득자가 세금 공제를 과도하게 활용하는 것을 막기 위한 장치입니다.
AMT 리스크 높은 대상은?
- 고소득자
- ISO(Incentive Stock Option) 보유자
- 고세율 주(CA, NY, NJ) 거주자
- 자본이득·투자 소득 많은 은퇴 준비자
AMT 계산 예시: CA 거주 부부 연소득 $600,000
- 일반 소득세: $120,000
- AMTI 계산 후 AMT: $143,102
- 결과: AMT가 더 높아 추가 세금 $23,102 납부
고소득자 AMT 대처 전략
- 소득 분산: ISO 행사, 자본이익 실현을 여러 해로 나눔
- 공제 최적화: SALT 대신 자선 기부 등 AMT 비대상 공제 활용
- AMT-Free Muni 채권 투자: 예) iShares MUB
- 세무 전문가 상담: 연간 $1,000~$5,000 투자로 수천 달러 절세 가능
- AMT 크레딧 활용: 다음 해 일반 세금에서 환급 가능
결론
AMT는 고소득자의 세금 회피를 막기 위한 장치지만, 준비 없이 맞닥뜨리면 예기치 않은 세금 부담으로 이어질 수 있습니다. ISO, 자본이득, 고액 공제 등을 활용하고 있다면 미리 시뮬레이션하고 전략을 세우는 것이 중요합니다.
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