NII(Net Investment Income) tax란?
투자 소득이 있는 고소득자는 추가로 3.8%의 NII(Net Investment Income) tax를 내야 한다.
NII(Net Investment Income) tax를 내야 하는 사람은?
투자 소득이 있는 고소득자 중에 투자소득을 포함한 Modified Adjusted Gross Income (MAGI)가 아래 Threshold 이상이면 NII(Net Investment Income) tax를 내야 한다.
소득이 높더라도 투자 소득이 없으면 NII Tax가 없고, 투자소득이 있더라도 MAGI가 Threshold 이하이면 NII Tax가 없다.
NII(Net Investment Income) tax를 금액은?
MAGI Threshold를 초과하는 투자소득의 3.8%가 NII Tax다. 예를 들어, 부부 공동으로 세금 보고할 때, 투자 소득을 포함한 MAGI가 $400,000을 가정해 보자. 이중 투자 소득이 $200,000이라면 Threshold를 초과하는 투자소득 $150,000($400,000 – $250,000)에 대한 3.8%가 NII Tax다. 만약 투자소득이 $100,000이라면 Threshold를 초과하는 투자소득$100,000에 대한 3.8%가 NII Tax다.
NII(Net Investment Income) tax를 줄이는 방법은?
투자소득을 제외한 소득이 MAGI Threshold 미만이면 투자소득을 MAGI Threshold까지 실현하면 NII Tax가 없다. 따라서, 투자소득을 매년 분산하여 MAGI Threshold까지만 실현하는 전략으로 NII Tax를 피할 수 있다. 또한 소득공제(Deduction)를 받을 수 있는 401K나 HSA에 저축으로 MAGI를 줄이는 방법도 있다.
- 미국 401k 연금 설명
- 은퇴 준비 수퍼 아이템 HSA(Health Savings Account)
- HSA를 은퇴 저축 계좌로 이용하기?
- 의료 비용 절세를 위한 Health Care FSA
- 절세를 위한 Dependent Care FSA
- Tax-Loss Harvesting
- 기부천사 필수 아이템 Donor-Advised Funds
- 기부(donation)를 주식으로 해야하는 이유
만약, 투자소득을 제외한 소득이 MAGI Threshold를 초과한다면 투자소득의 3.8%를 무조건 NII Tax로 내야 한다. 따라서, NII Tax를 피하려면 투자소득을 가능한 줄이고, 투자소득을 제외한 소득이 MAGI Threshold 미만이 되는 연도에 투자소득을 실현해야 한다.
추가 정보
주식뿐만 아니라 부동산 투자소득도 NII Tax 부과 대상이다. 테슬라 주식을 팔거나 한국의 부동산을 처분할 때도 NII Tax를 고려해 택스 플래닝을 잘하면 절세를 할 수 있다.
한번이라도 좋지만 이런 세금은 한 번 내어보고 싶슴다. ㅠㅠ
아, 씸킴님 같은 분을 위해 ‘고소득자처럼 택스 내기’에 대해서 써봐야 겠네요 ㅋㅋ
오 노.. 그러면 아니되오.. ㅋㅋ 그만큼 돈을 벌고 싶은 마음이지요.. 세금은 그후에.. ㅎㅎ
T-rollover IRA에서 roth ira로 컨버턴할 때, 발생하는 소득은 NII tax 과세 대상에 해당되나요? 컨버전하고자 하는 금액의 대부분은 초기 rollover 금액에서 투자로 늘어난 금액입니다.
좋은 질문 입니다. 검색해 보니 Roth ira로 컨버전한 금액은 net investment income으로 간주하지 않는 것 같습니다. 하지만 컨버젼한 금액이 소득으로 간주하여 소득이 높아져서 다른 투자 소득이 있다면 그 투자 소득에 대해서 NII tax 과세 대상이 될 수는 있을 것 같습니다.
컨버젼 하시기 전에 오늘 포스팅한 Roth냐 Traditional이냐, 그것이 문제로다 읽어 보세요.