향후 2년(2024 & 2025년), Roth Conversion 최적의 시기
Tax Cuts and Jobs Act of 2017이 2025년 만료되기까지 2년 정도 남았다. 고소득자 또는 은퇴 계좌에 Pre-tax 금액이 $500,000 이상이면 2024년과 2025년에 Roth Conversion을 고려해 보는 것이 좋다.
은퇴 계좌 Pre-tax(Traditional 401K, Traditional IRA)의 문제는?
은퇴 계좌 Pre-tax(Traditional 401K, Traditional IRA)의 문제는 언젠가는 RMD 규정이 있어 강제 인출해야 하고, 인출한 금액은 소득으로 간주한다. 소득에 대한 택스는 당연히 내야하고, 소득이 높으면 소셜연금의 Taxable Income이 높아지고, 65세 이후의 건강보험 메디케어 보험료를 더 내야 할 수도 있다.
따라서, 은퇴 계좌 Pre-Tax 금액을 각자의 재정 상황에 맞게 잘 조절해야 한다. 금액을 조절하는 방법은 다음 세 가지 옵션이 있다.
- 아무것도 하지 않고, 강제 인출 규정 RMD가 시작할 때까지 기다란다.
- 필요할 때 돈을 인출하고, 인출한 금액(소득)에 대해서 택스를 납부한다.
- 전략적인 Roth Conversion을 실행하여 택스를 줄이고, 혜택을 최대로 누린다.
Argument 1: A Golden Tax Rate Window
Tax Cuts and Jobs Act 덕분에 현재가 역사상 가장 세율이 낮은 때라고 한다. 향후 택스는 더 내려갈 가능성은 별로 없고, 올라갈 가능성은 높다는 것이 전문가들의 예측이다.
위 차트의 “The Loophole” 섹션에 주목하면, 새 세율(파란 선)이 이전 세율보다 훨씬 높은 소득 수준($315k)까지 24% 구간이다. 그 파란 부분(The Loophole) 소득 구간이 Roth Conversion 하기 좋은 구간이다.
은퇴 재정 플랜의 목표는 가능한 한평생의 세금을 줄이는 것이다. 현재 역사적으로 낮은 세율을 고려해, 2023년, 2024년, 2025까지 Roth Conversion을 하기에 좋은 기간이다. 하지만 다음 두 가지 사항인 경우에는 Roth Conversion을 하지 않는 것이 좋다.
- ACA 건강보험 보조금 자격이 있고, 저렴한 건강보험을 잃고 싶지 않은 경우
- 미래 소득이 현재의 소득보다 상당히 낮을 것으로 예상하는 경우
위 차트는 2018년 세율을 기준으로 했다. 아래 숫자는 2023년 세율이다. 노란색으로 강조된 행은 위 차트의 “파란 부분”에 해당한다.
소득 $89,450까지 단 12%의 세율이다. 추가 소득 $13,500 증가해도, 2017년 세율 15%보다 3% 낮은 12% 세율이다. 미래의 세율이 어떻게 될지 아무도 모르지만, 현재의 세율이 낮은 편에 속한다는 데에는 거의 이견이 없다. 최소한으로, 2023년의 예상 소득(표준 공제 $24,000 제외)을 확인하고 Roth 변환으로 12% 세율을 “채울” 여유가 있는지 확인해 보는 것이 좋다.
Argument 2: RMD Pain – The Headline of The Future
60세 부부가 강제인출규정 RMD가 시작하는 73세까지 기다린 가상의 예를 살펴보자.
- 부부 모두 60세
- 60세 현재 은퇴 계좌 Pre-Tax 금액 $500,000
- 계획된 Roth 변환 없음
73세까지 은퇴 계좌에서 인출 또는 Roth Conversion을 하지 않았고, 연간 8%의 수익률을 가정하면 다음과 같다.
이 커플은 81세 이후 매년 $100,000 이상을 인출하고 그에 대한 택스를 내야 할 것이다. 만약 배우자 중 한 명이 사망할 경우, 남겨진 배우자는 싱글로 택스 보고해야 하므로 더 많은 택스를 내야 한다.
Argument 3: The Impact of Social Security
소셜연금의 Taxable Income은 소셜연금의 최대 85%까지 소득이 높을수록 증가한다.
Argument 4: Ugly Old Aunt IRMAA
소득이 높으면 65세 이후의 건강보험 메디케어 프리미엄 비용이 높아질 수 있다.
Argument 5: RMD’s Cannot Go Into a Roth
자세한 내용은 원글 The Golden Age of Roth Conversions를 참고하세요.
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