QLAC(Qualified Longevity Annuity Contract): 장수 리스크와 RMD 대응 전략

05/15/2025 의견 작성하기

Traditional IRA나 401(k) 같은 세금 이연 은퇴 계좌는 73세부터 RMD(Required Minimum Distributions, 최소 인출 의무)가 시작됩니다. RMD로 인한 세금 부담을 줄이고, 장수 리스크에 대비하는 방법이 QLAC(Qualified Longevity Annuity Contract)입니다.

QLAC란?

QLAC(Qualified Longevity Annuity Contract)는 IRS가 허용한 특별한 형태의 Deferred Income Annuity(연기형 소득 어뉴이티)로, Traditional IRA, 401(k), 403(b) 등 세금 이연 은퇴 계좌 자금으로 구매할 수 있습니다. 가장 큰 특징은 RMD를 최대 85세까지 연기할 수 있다는 점으로, 은퇴 후반기(80대 이후)를 위한 고정 소득 확보와 세금 효율성을 동시에 추구할 수 있습니다.

QLAC의 핵심 특징

  • RMD 유예: QLAC에 투자한 금액은 RMD 계산에서 제외되어, 최대 85세까지 인출을 연기할 수 있음
  • 장수 리스크 대응: 80세 이후 고정 소득 개시로 요양비, 의료비 등 장기적인 생활비에 대비할 수 있임
  • 세금 효율성: 조기 인출을 줄임으로써 소득세 부담을 분산하고 복리 효과를 극대화할 수 있음

QLAC의 기본 조건 (2025년 기준)

항목내용
가입 가능 계좌Traditional IRA, 401(k), 403(b) 등 세금 이연 계좌
최대 불입 한도$200,000 또는 계좌 잔액의 25% 중 더 적은 금액
RMD 유예 가능 연령최대 85세까지
소득 수령 시작 연령계약자가 설정 (최소 72세~최대 85세)
수익자 지정가능 (배우자, 자녀 등. 옵션에 따라 사망 시 잔여금 상속 가능)

QLAC가 유리한 상황

  • 90세 이상 생존 가능성이 높은 장수 리스크 보유자
  • RMD로 인한 높은 소득세가 예상되는 고소득 은퇴자
  • 은퇴 초기 다른 소득원이 충분한 경우 (연금, 투자소득 등)
  • 주식시장 등 투자 자산의 변동성보다는 예측 가능한 소득을 선호하는 경우

실전 예시: 68세 은퇴자, IRA 잔액 $800,000

전략

  • IRA 자금 중 $200,000으로 QLAC 구매
  • 85세부터 연 $30,000(월 $2,500) 평생 지급 설정

기대 효과

  • RMD 유예: 남은 $600,000만으로 RMD 계산 → 소득세 약 20~30% 절감 가능
  • 장수 리스크 대응: 85세 이후에도 안정적인 현금 흐름 확보
  • 상속 옵션 활용: 부부 공동 지급(Joint Life), 잔여금 환급 옵션 등으로 유족 보호 가능

QLAC의 장점 요약

항목장점
RMD 부담 완화RMD 유예로 세금 납부 시점 지연 및 총액 감소
장수 리스크 대응80대 이후 고정 소득 확보로 생활비/요양비 대비
세금 효율성복리 이자 증가 + 소득세 부담 분산
설계 유연성수령 시점, 지급 방식, 수익자 지정 등 맞춤 설계 가능
시장 리스크 최소화주식시장과 무관한 고정 소득 구조로 예측 가능성 확보

유의할 점

  • 유동성 부족: 한 번 계약하면 해지나 조기 인출이 어렵기 때문에 전체 자산의 일부로만 활용하는 것이 바람직
  • 수수료 및 비용: QLAC 자체는 비교적 수수료가 낮지만, 추가 옵션에 따라 비용이 발생할 수 있으므로 보험사 비교가 필수

결론

QLAC은 은퇴 후반부 소득을 안정적으로 설계하면서, RMD로 인한 세금 부담도 줄일 수 있는 도구입니다. IRA나 401(k)에 자산이 많고, 세금 효율성과 장수 리스크 대응이 필요한 고소득 은퇴자에게 특히 유용합니다.

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