상속할 때 어떤 자산으로 남기는 것이 가장 좋을까?
예를 들어, $1,000,000을 상속할 때 현금, 주식, 부동산, Roth IRA 중에 어느 것이 가장 좋은지 살펴보자.
우선 누가복음 19장 12~26절을 읽어 보자. 피상속인은 주식, 부동산, 현금 등의 자산을 상속인에게 남겨줄 수 있다.
주식
$100,000을 투자해서 $1,000,000으로 불려서 상속했다고 가정해 보자. $900,000의 투자 소득을 Step-Up In Basis로 택스 없이(Tax Free) $1,000,000을 상속했다. [누가복음 19장 16절]
부동산
$200,000에 구입한 부동산의 현재 밸류가 $1,000,000이라고 가정해 보자. $800,000의 투자 소득을 Step-Up In Basis로 택스 없이(Tax Free) $1,000,000을 상속했다. [누가복음 19장 18절]
현금
현금을 쌓아두고 아무것도 하지 않은 최악의 경우다. [누가복음 19장 20절]
Roth IRA
Roth IRA는 택스 혜택이 있는 은퇴 계좌다. Roth IRA에 자산으로 주식, 부동산, 현금 등을 보유할 수 있다.
Roth IRA가 최고의 상속 자산인 이유
상속인 입장에서는 주식이든, 부동산이든, 현금이든 동일한 $1,000,000을 받는 것이다. 하지만 Roth IRA로 받으면 10년 동안 Tax Free로 불릴 수 있어서 Roth IRA로 받는 것이 가장 좋다. 예를 들어, 상속받은 $1,000,000을 10년 동안 투자하여 두 배로 불렸다면 Roth IRA에서는 택스가 없지만 Roth IRA가 아니라면 $1,000,000에 대한 택스를 내야 하기 때문이다.
상속 전략에서 자산의 종류(주식, 부동산, 현금 등)뿐만 아니라 자산이 어디에(Asset location) 있느냐도 중요한 이유다.
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