Inherited IRA란?
Inherited IRA란 상속받은 은퇴 계좌다. 상속으로 받은 모든 은퇴 계좌(예: T-IRA, Roth, SIMPLE, SEP, 401K, etc) Inherited IRA는 상속인 상황에 따라 인출 규정이 다르다.
배우자 한 명에게 상속한 경우
배우자는 상속받은 은퇴 계좌(Inherited IRA)를 본인의 은퇴 계좌라고 생각하면 된다. 즉, 전체 금액을 본인의 계좌로 롤오버 할 수 있다.
배우자 한 명에게 상속하지 않은 경우
상속받은 계좌(Inherited IRA)를 본인의 은퇴 계좌로 롤오버 할 수 없고, 망자의 기대수명(life expectancy)으로 RMD(Required Minimum Distributions)를 적용해 인출해야 할 수도 있다.
Inherited IRA 인출 규정
배우자 한 명에게 상속한 경우는 본인의 은퇴 계좌로 롤오버하면 Inherited IRA 인출 규정을 신경쓸 필요가 없다. Inherited IRA 인출 규정은 배우자 한 명에게 상속하지 않은 경우에만 해당한다.
상속받은 은퇴 계좌(Inherited IRA)는 기본적으로 10년 이내에 모든 금액을 인출해야하고, Pre-tax 은퇴계좌(Traditional 401K, T-IRA, SIMPLE, SEP, etc)에서 인출한 금액은 소득으로 간주하여 택스를 내야한다. 하지만 다음의 예외 조항이 있다.
- 미성년자: 성인이 될 때까지 본인의 기대수명(life expectancy)으로 인출하다가 성인이 되는 순간부터 10년 이내에 전체 금액을 인출
- 장애인: 본인의 기대수명(life expectancy)으로 인출
- 망자와 나이 차이가 10살 이상이 아니면 본인의 기대수명(life expectancy)으로 인출
Roth IRA를 상속받았다면
The Roth IRA 5-Year Rule이 있다. 상속받은 Roth IRA가 오픈한지 5년 이내라면 Roth IRA 원금은 Tax Free로 인출할 수 있지만 투자 소득 인출은 인컴으로 간주하여 택스를 내야한다. 또한, Roth IRA는 RMD가 없지만 상속받은 Roth IRA는 RMD가 적용되므로 인출하지 않으면 벌금을 내야한다.
| 
