Traditional IRA란?
Traditional IRA(Individual Retirement Account)는 개인 은퇴 플랜 계좌다. 직장에서 제공하는 은퇴 플랜(예: 401K, 401B, etc)과는 별개로 개인이 추가로 은퇴 자금을 저축할 수 있는 계좌이다.
Traditional IRA의 세금 혜택은?
Traditional IRA는 세금 연기(Tax-deferred) 혜택이 있어 Traditional IRA 저축한 금액만큼 소득 공제(Deduction)를 받는다.
Traditional IRA에 저축하고, 소득공제를 받을 수 있는 자격은?
근로 소득(Earned Income)이 있으면 소득에 상관없이 Traditional IRA에 저축할 수 있다. 하지만 소득 공제(deduction)를 받기 위해서는 아래의 인컴 리밋을 충족해야 한다.
2021 — You are covered by a retirement plan at work(직장 은퇴 플랜이 있는 경우)
2021 Traditional IRA Income limits
2021 — You are NOT covered by a retirement plan at work(직장 은퇴 플랜이 없는 경우)
2021 Traditional IRA Income limits
직장에서 제공하는 은퇴 플랜이 없는 경우
직장에서 제공하는 은퇴 플랜(예: 401K, 401B, etc)이 없으면 소득에 상관없이 Traditional IRA에 저축하고, 소득 공제(deduction)를 받을 수 있다.
Spousal IRA
소득이 없는 배우자도 배우자의 근로소득으로 Traditional IRA에 저축할 수 있다.
Married filing jointly with a spouse who is covered by a plan at work
“Married filing jointly with a spouse who is covered by a plan at work”의 의미는 부부가 공동으로 세금 보고할 때 남편은 회사에서 제공하는 401K가 있고, 와이프는 회사에서 제공하는 은퇴 플랜이 없으면(다른 말로 와이프가 회사에 다니지 않는다면) MAGI $198,000 이하면 와이프는 Traditional IRA 저축하고 소득 공제를 받을 수 있다는 의미다.
예를 들어, MAGI가 $150,000인 싱글 인컴 패밀리를 가정해 보자. 직장 은퇴 플랜 401K가 있는 남편은 MAGI가 $125,000을 초과하므로 Traditional IRA 저축해도 소득 공제를 하나도 받을 수 없다. 하지만 직장 은퇴 플랜이 없는 와이프는 MAGI가 $198,000 미만이므로 Traditional IRA에 저축한 금액을 소득 공제받을 수 있다.
이런 경우라면 남편은 Roth IRA 저축하고, 와이프는 Roth IRA와 Traditional IRA 모두 가능하니 유리한 것을 선택해서 저축하면 된다.
인컴이 높아 Traditional IRA에 자격이 안 되면?
소득이 높아 소득 공제를 받을 수 없다면 Roth IRA 저축(contribution) 자격이 되는지 확인해 보고, 자격이 되면 Roth IRA에 저축하면 된다.
Roth IRA 자격이 안 되는 고소득자라면 Backdoor Roth IRA를 하면 된다.
Why Traditional IRA?
Traditional IRA에 저축하는 이유는 은퇴 후 세율이 현재보다 낮아진다는 가정하에 하는 것이다. 만약 은퇴 후 세율이 현재와 동일하거나 높을 것으로 예상하면 현재 택스를 내고, 은퇴 후 인출할 때 택스가 없는 Roth IRA가 유리할 가능성이 크다.
Traditional IRA 계좌 오픈
뱅가드, 피텔리티, TD Ameritrade, 찰스 슈왑같은 브로커지 회사에서 Traditional IRA 계좌를 오픈하면 된다. 직접 방문하지 않고, 온라인으로도 쉽게 오픈할 수 있다.
Traditional IRA와 Roth IRA 모두 저축
동시에 Traditional IRA와 Roth IRA에 모두 저축할 수 있다. 하지만 두 개의 계좌에 저축된 총합이 2021년 한도 금액 $6,000 이내이어야 한다. 다시 말해, Traditional IRA $6,000, 그리고, Roth IRA $6,000 할 수 있는 것이 아니라, Traditional IRA $2,000 저축하고, Roth IRA $4,000 등으로 해서 두 개의 합이 한도 $6,000 이하이어야 한다.
Traditional IRA 인출 규정
59.5세 이전에 인출하면 인출 금액에 대한 소득세는 물론이고, 인출 금액의 10% 페널티가 있다. 59.5세 이후에 인출하면 인출 금액에 대한 소득세만 내면 된다.
예외 조항으로 첫 집을 구매하는 경우 $10,000까지 10% 페널티 없이 인출할 수 있다.
RMD(Required Minimum Distribution)란?
RMD는 401K와 Traditional IRA에 72세부터 적용되는 룰이다. 72세부터 기대 수명을 고려하여 매년 Tax Deferred Accounts(401K, Traditional IRA 등) 총금액의 일정 %를 인출해야 하는 규정이다.
예를 들어, 현재 72세인 경우 앞으로 25.6년을 더 살 수 있을 것으로 예상해서 인출해야 할 금액은 총금액을 기대 수명 25.6으로 나눈 금액이다. 계산해 보면
Tax Deferred Accounts(401K, Traditional IRA 등) 총금액 / 25.6 = Tax Deferred Accounts(401K, Traditional IRA 등) 총금액 * 0.0391이 된다. 즉, 총금액의 3.91%를 인출해야 한다.
Non-Deductible IRA
Non-Deductible IRA는 소득이 높아 Traditional IRA에 저축해도 소득 공제를 받을 수 없는 경우다. 소득 공제는 없지만, 투자 소득에 대한 세금 연기(Tax deferral) 혜택은 있다.
Non-Deductible IRA는 택스 혜택이 미미해 그 자체로는 거의 사용하지 않는다. 하지만 Backdoor Roth IRA를 하려면 T-IRA에 Non-Deductible로 저축(Contribution)해야 한다.
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