Backdoor Roth IRA 하는 방법

Backdoor Roth IRA란?

Backdoor Roth IRA는 인컴이 높아 ROTH IRA에 저축할 자격이 없는 고소득자(2019년의 경우 $203,000 이상)도 편법(loophole)으로 ROTH IRA에 저축하고 세금 혜택을 받을 수 있는 방법입니다.

믿기 어려운 Backdoor Roth IRA, 이게 사실이라고…

Roth IRA conversion

Backdoor Roth IRA를 이해하기 위해서는 먼저 Roth IRA conversion을 이해 해야 합니다. Roth IRA conversion은 Taxable Money인 Traditional IRA 있는 돈을 Non-Taxable Money인 Roth IRA로 옮기는(transfer)  것을 말하고, 이것은  taxable event로 이동한 금액만큼 해당 년도의 소득(ordinary income)으로 간주되어 세금이 발생 한다는 개념입니다.

자, 그럼 Backdoor Roth IRA 하는 방법을 스텝 바이 스텝으로 알아 보겠습니다.

Step 1 – “Hide” other IRAs

만약 Traditional IRA, SEP-IRA, or SIMPLE IRA 어카운트가 없거나 있더라도 pre-tax money(Deductible contributions)가 없다면 해당 사항이 없으니 스텝2 로 가시면 됩니다.

만약 Traditional IRA 어카운트에 pre-tax money(Deductible contributions)가 있다면 이 pre-tax money(Deductible contributions)를 회사에서 하는 401K 플랜으로 먼저 옮겨야 합니다.

예를 들어 traditional IRA 총 $40,000가 있고, 이중 $10,000 after-tax money(non-deductible contributions)이고, $30,000이 pre-tax money(Deductible contributions)라면 pre-tax money $30,000을 회사에서 제공하는 401K 나 403B등의 플랜으로 먼저 Rollover 해야 합니다. Rollover 하지 않고, pre-tax money와  after-tax money가 섞여 있는 상태에서 $10,000를 Roth IRA conversion하면 Pro-Rata Rule에 의해 pre-tax money에서 $7,500과 after-tax money에서 $2,500이 Roth IRA conversion된 것으로 되어 pre-tax money $7500이 소득으로 간주되어 세금을 내야 합니다.

Pre-tax money(Deductible contributions)금액이 적어 세금이 얼마 되지 않거나, 지금 세금을 내고 인출시 세금을 면제 받기를 원하시면 pre-tax money를 회사에서 하는 401K나 403B등으로 Rollover 하실 필요는 없습니다.

Step 2 – Make a non-deductible contribution to a traditional IRA

근로 소득(earned income)이 있다면 인컴에 상관없이 non-deductible contribution으로 traditional IRA 최대 허용 한도( 2019년의 경우 개인 $6,000 ( 부부 각각 $6,000씩)) 내에서 저축을 합니다. 반듯이 non-deductible contribution으로 저축 하셔야 합니다.

Step 3 – Convert the traditional IRA to Roth IRA

Traditional IRA이 있은 금융기관에 컨택하여 Roth IRA로 Direct Rollover를 요청 하시면 됩니다. 주의 하실 점은 Traditional IRA에서 Roth IRA로  “no tax withholding”으로 Direct Rollover로 이체하셔야 합니다.

Step 4 – Report on your tax return

Step 2에서 traditional IRA에 non-deductible contribution을 하였음으로 택스 파일링 하실 대 Tax Form 8606를 추가 하셔야 합니다. 매우 간단한 폼으로 택스 소프트웨어를 사용하여 답변만 잘 하신다면 자동으로 포함될 겁니다

궁금 하신 점이나 추가 설명이 필요한 부분 있으면 댓글 남겨 주십시요~

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