연 소득 $200,000인 자영업 부부의 소셜연금 최적화에 대해서 분석해 보자.
부부 각각 $100,000 소득을 20년 동안 세금 보고한 경우
3번째 칼럼은 소득 $100,000에 대한 자영업자의 소셜 시큐리티 택스는 12.4%다. 예상 소셜연금 금액을 계산하기 위해 매년 부부가 각각 $100,000씩 20년 동안 택스 보고를 했을때 AIME를 구했다.
- AIME = $100,000 * 20년 / 420 = $4,762
AIME $4,762를 2022년 Bend Points(첫 번째 $1,024, 두 번째 $6,172)를 적용한 예상 소셜연금은 아래와 같다.
- $1,024 * 0.9 + ($4,762 – $1,024) * 0.32 = $922 + $1,196 = $2,118
정리하면, 부부가 20년 동안 총 $4,000,000 소득에 $496,000을 소셜 시큐리티 택스로 내고, 67세에 소셜연금을 신청하면 사망할 때까지 각자 매월 $2,118을 받게 된다. 따라서, 부부의 월 소셜연금은 $4,235($2,118 * 2)다.
부부 중 한 명이 $200,000 소득을 20년 동안 세금 보고한 경우
다음은 부부 공동으로 세금 보고하지만 소득을 한 명에게 몰아 준 경우다. 2022년 소셜 시큐리티 택스는 최대 금액 $147,000까지만 택스를 내고, 초과하는 금액에 대해서는 소셜 시큐리티 택스가 없다. 따라서 $200,000 소득 중에 $147,000까지 금액의 12.4%인 $18,228만 소셜 시큐리티 택스로 내면 된다. 부부가 각각 $100,000씩 소득 보고하는 경우보다 총 $131,440($496,000 – $364,560) 세금을 절약했다.
남편의 AIME를 계산하면($147,000이 소셜 시큐리티 인컴의 최대이므로)
- AIME = $147,000 * 20년 / 420 = $7,000
AIME $7,000을 아래 Bend Point를 적용한 예상 소셜연금은 아래와 같다.
- $1,024 * 0.9 + ($6,172 – $1,024) * 0.32 + ($7,000 – $6,172) * 0.15 = $922 + $1,647 + $124 = $2,693
아내는 남편의 50%를 받을 수 있으니 매월 $1,347를 받게 된다. 따라서, 부부의 월 소셜연금은 $4,040( $2,693 + $1,347 )이다.
두 경우를 비교하면
두 번째 경우가 소셜 시큐리티 택스를 $131,440도 덜 냈다. 그리고, 부부의 월 예상 소셜 연금은 $4,235와 $4,040로 첫 번째가 매월 $196 더 받는다.
하지만 두 번째는 만약 남편이 사망하면 Survivors Benefits으로 남편이 받던 소셜연금 $2,693을 아내가 사망할 때까지 받을 수 있다. 첫 번째 경우는 남편이 사망해도 아내는 동일한 소셜연금 $2,118을 받는다. 즉, 남편이 사망한 후에는 두 번째 경우가 $575($2,693 – $2,118)을 사망 시까지 더 받게 된다.
결론
소셜 시큐리티 택스를 어떻게 납부하고, 소셜 연금을 부부가 각각 몇 세에 신청하는 것이 좋은가는 매우 복잡한 문제다. 부부의 소셜 연금 혜택을 최적화하기 위해서는 소셜연금 신청 나이뿐만 아니라 Survivors Benefits 등을 포함한 모든 상황을 고려해 신중하게 결정해야 한다.
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