65세가 되어 메디케어에 가입하면 대부분 매달 같은 금액의 파트 B 보험료를 냅니다. 그런데 어느 날 소셜연금국(SSA)에서 편지 한 통이 날아옵니다. “귀하의 파트 B 보험료는 월 $284.10입니다.” 옆집 친구는 $202.90을 내는데, 왜 나만 더 내야 할까요?
이것이 바로 IRMAA(Income-Related Monthly Adjustment Amount)입니다. IRMAA는 세금은 아니지만 세금처럼 작동하는 숨은 비용입니다. 특히 Roth Conversion이나 자산 매각을 계획하신다면 반드시 함께 계산하셔야 합니다.
IRMAA란? 소득이 높으면 메디케어 보험료를 더 내는 제도
메디케어 파트 B(외래 진료 보험)와 파트 D(처방약 보험)는 가입자 대부분이 정해진 기본 보험료를 냅니다. 하지만 소득이 일정 기준을 넘으면 기본 보험료 위에 추가 금액(할증)이 붙습니다.
2026년 파트 B 기본 보험료는 월 $202.90입니다. 소득이 높은 분은 구간에 따라 월 $284.10에서 최대 $689.90까지 내게 됩니다.
꼭 기억하실 점은 다음과 같습니다.
- 할증은 부부 합산이 아니라 1인당 부과됩니다. 부부가 모두 메디케어 가입자라면 두 사람 모두 할증을 냅니다.
- 파트 B뿐 아니라 파트 D에도 별도의 할증이 붙습니다.
- 한 번 정해지면 평생 가는 것이 아니라, 매년 소득을 다시 보고 새로 정해집니다.
IRMAA의 기준 소득은 ‘MAGI’입니다
IRMAA를 정하는 기준 소득은 MAGI(Modified Adjusted Gross Income)입니다.
- MAGI = 조정 총소득(AGI) + 비과세 이자 소득(Muni Bond 등)
MAGI에 포함되는 것과 포함되지 않는 것
| 구분 | 항목 |
|---|---|
| 포함됨 | 급여, Traditional IRA·401k 인출금, RMD, Roth Conversion 금액, 연금, 소셜연금 중 과세 대상분, 이자·배당, 자본이득(장기·단기 모두), 임대 소득, 비과세 Muni Bond 이자 |
| 포함 안 됨 | Roth IRA의 적격 인출금, 소셜연금 중 비과세분, 주택 매각 이익 중 비과세 공제분(싱글 $250,000 / 부부 $500,000) |
(※ MAGI에서는 표준 공제와 65세 이상 시니어 추가 공제를 빼지 않습니다.)
2026년 IRMAA 구간표 (2024년 소득 기준)
파트 B·파트 D 월 보험료
| 2024년 MAGI (싱글) | 2024년 MAGI (부부 공동 신고) | 파트 B 월 보험료 | 파트 D 월 할증 |
|---|---|---|---|
| $109,000 이하 | $218,000 이하 | $202.90 | $0 |
| $109,001 ~ $137,000 | $218,001 ~ $274,000 | $284.10 | $14.50 |
| $137,001 ~ $171,000 | $274,001 ~ $342,000 | $405.80 | $37.50 |
| $171,001 ~ $205,000 | $342,001 ~ $410,000 | $527.50 | $60.40 |
| $205,001 ~ $499,999 | $410,001 ~ $749,999 | $649.20 | $83.30 |
| $500,000 이상 | $750,000 이상 | $689.90 | $91.00 |
1인당 연간 추가 부담액 (기본 보험료 대비)
| 구간 | 파트 B 추가 (월) | 파트 D 추가 (월) | 1인 연간 추가 | 부부 연간 추가 |
|---|---|---|---|---|
| 1구간 | $81.20 | $14.50 | $1,148.40 | $2,296.80 |
| 2구간 | $202.90 | $37.50 | $2,884.80 | $5,769.60 |
| 3구간 | $324.60 | $60.40 | $4,620.00 | $9,240.00 |
| 4구간 | $446.30 | $83.30 | $6,355.20 | $12,710.40 |
| 5구간 | $487.00 | $91.00 | $6,936.00 | $13,872.00 |
핵심 메커니즘 1: 2년 전 소득으로 올해 보험료가 정해진다
IRMAA는 올해 소득이 아니라 2년 전 세금 보고 소득을 기준으로 합니다.
| 소득이 발생한 해 | 보험료가 결정되는 해 |
|---|---|
| 2024년 | 2026년 (현재 적용 중) |
| 2025년 | 2027년 (11월 발표 예정) |
| 2026년 | 2028년 |
65세에 메디케어를 시작하면 첫해 보험료는 63세 때의 소득으로 결정됩니다. 따라서 63세부터 Roth Conversion이나 자산 매각을 계획하신다면, 그 소득이 2년 뒤 메디케어 보험료에 그대로 반영된다는 점을 함께 계산하셔야 합니다.
핵심 메커니즘 2: 1달러만 넘어도 구간 전체가 적용되는 ‘절벽’ 구조
IRMAA는 계단식 ‘절벽(Cliff)’ 구조입니다. 기준선을 단 $1만 넘어도 그 구간의 할증 전체를 1년 내내 냅니다. 부부 공동 신고 기준 MAGI가 $218,000이면 할증 $0이지만, $218,001이면 부부 합산 연 $2,296.80을 더 내야 합니다.
가상 시뮬레이션 1: Roth Conversion, $2,000 차이가 만든 결과
66세 동갑 부부(부부 공동 신고, 두 사람 모두 메디케어 가입)가 올해 Roth Conversion을 계획하고 있습니다. 이해를 돕기 위해 2026년 IRMAA 기준표가 2년 뒤에도 그대로라고 가정하겠습니다.
- Roth Conversion 전 MAGI: $205,000 (IRA 인출, 회사 연금, 소셜연금 과세분 등)
방법 A: $15,000 전환
- 전환 후 MAGI = $205,000 + $15,000 = $220,000
- $218,000을 $2,000 초과 → IRMAA 1구간 진입
- 2년 뒤 IRMAA 할증: 부부 합산 $2,296.80
방법 B: $13,000 전환
- 전환 후 MAGI = $205,000 + $13,000 = $218,000
- 기준선 이하 → IRMAA 할증 $0
$2,000을 더 전환한 대가로 2년 뒤 1년 동안 IRMAA $2,296.80을 더 냅니다. 추가로 전환한 $2,000보다 할증이 더 큰 셈입니다.
가상 시뮬레이션 2: 주식 매각, 한 번에 팔까? 나눠서 팔까?
67세 싱글 은퇴자가 오래 보유한 주식을 팔아 $100,000의 장기 자본이득을 실현하려고 합니다. 평소 MAGI는 $80,000입니다.
한 해에 모두 매각
- 매각한 해 MAGI = $80,000 + $100,000 = $180,000 → 3구간 ($171,001 ~ $205,000)
- 2년 뒤 1년간 IRMAA 할증: 월 $385.00 × 12 = $4,620
두 해에 나눠서 매각 ($50,000씩)
- 매각한 각 해 MAGI = $80,000 + $50,000 = $130,000 → 1구간 ($109,001 ~ $137,000)
- IRMAA 할증: 연 $1,148.40 × 2년 = $2,296.80
같은 $100,000의 이익인데, 나눠서 파는 것만으로 IRMAA 부담이 $2,323.20 줄어듭니다. 매년 $29,000 정도씩 3~4년에 걸쳐 나눈다면 MAGI가 $109,000 이하에 머물러 IRMAA 할증이 아예 없습니다.
은퇴로 소득이 줄었다면? IRMAA 재심사 신청 (Form SSA-44)
가장 흔한 억울한 경우가 이것입니다. 63~64세까지 높은 연봉을 받다가 은퇴했는데, 메디케어 첫해 보험료는 은퇴 전 고소득을 기준으로 할증이 붙는 경우입니다.
이럴 때는 소셜연금국에 Form SSA-44(Medicare Income-Related Monthly Adjustment Amount – Life-Changing Event)를 제출해 올해 예상 소득으로 다시 심사해 달라고 요청할 수 있습니다. 인정되는 ‘인생의 큰 변화(Life-Changing Event)’는 다음과 같습니다.
- 결혼, 이혼, 배우자 사망
- 은퇴 또는 근무 시간 단축 (Work Stoppage / Work Reduction)
- 소득을 만들던 재산의 손실 (재난 등 본인 책임이 아닌 경우)
- 회사 연금의 중단 또는 감액
- 고용주의 합의금 지급
단, 주식 매각, 집 매각, Roth Conversion처럼 본인이 선택해서 일시적으로 소득이 늘어난 경우는 재심사 사유가 되지 않습니다.
IRMAA를 줄이는 실전 전략
- 62세까지 Roth Conversion 비중을 높이십시오. 63세부터 하는 전환은 메디케어 보험료에 반영됩니다.
- 기준선 아래로 Roth Conversion 금액을 정밀하게 맞추되, 여유분을 두십시오.
- 큰 자본이득은 여러 해에 나눠서 실현하십시오.
- 70½세 이후에는 IRA에서 자선 단체로 바로 보내는 QCD(Qualified Charitable Distribution)를 활용하십시오. QCD 금액은 AGI에 포함되지 않아 MAGI를 직접 낮춰 줍니다.
- Roth IRA를 확보해 두십시오. 적격 인출금은 MAGI에 포함되지 않아, 은퇴 후반 생활비 인출 시 IRMAA 관리 수단이 됩니다.
- 비과세 Muni Bond 이자도 MAGI에 포함된다는 점을 잊지 마십시오.
- 은퇴 직후 소득이 줄었다면 Form SSA-44 재심사를 꼭 신청하십시오.
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