자영업자나 프리랜서가 은퇴 자금을 효과적으로 모으는 방법 중 하나는, 세제 혜택이 있는 은퇴 계좌인 SEP IRA 또는 Solo 401(k)를 활용하는 것입니다. 두 플랜 모두 높은 불입 한도와 세금 혜택을 제공하지만, 구조와 적용 방식에 차이가 있습니다.
SEP IRA란 무엇인가?
SEP IRA(Simplified Employee Pension Individual Retirement Arrangement)는 스몰 비즈니스 오너나 자영업자를 위한 간단한 은퇴 저축 플랜입니다. 주요 특징은 다음과 같습니다.
- 고용주(본인)가 불입하는 방식
- 직원이 있는 경우, 자격이 되는 모든 직원에게 동일한 비율로 불입해 주어야 함
- 2025년 기준 불입 한도: 최대 $70,000 또는 소득의 25% 중 작은 금액
- 불입 유연성: 경영 상황에 따라 매년 불입 금액을 조정할 수 있음
- 간단한 설정과 관리
Solo 401(k)란 무엇인가?
Solo 401(k)는 직원이 없는 자영업자 및 배우자 전용 은퇴 플랜입니다. 일반적인 401(k) 플랜과 비슷한 구조를 가지며, 주요 특징은 다음과 같습니다.
- 오너 자신을 직원(Employee)과 고용주(Employer)로 간주하여 각각 불입 가능
- 2025년 기준 불입 한도:
- 직원 입장에서 Elective Deferral: 최대 $23,500 + Catch-up ($7,500(50세 이상)/$11,250(60~63세))
- 고용주 입장에서 추가로 소득의 25%까지 불입
- 총합: 최대 $70,000 (Catch-up 포함 시 $77,500, Super Catch-up 포함 시 $81,250)
- Roth 401(k) 옵션 제공 가능
- 대출(Borrowing) 기능 가능
- 설정과 관리는 SEP IRA에 비해 다소 복잡
SEP IRA vs Solo 401(k): 주요 비교
| 항목 | SEP IRA | Solo 401(k) |
|---|---|---|
| 불입 주체 | 고용주(본인)만 | 고용주 + 직원 (본인) |
| 최대 불입 한도 | $70,000 또는 소득의 25% | 최대 $70,000 + Catch-up 옵션 |
| Roth 옵션 | 가능 | 가능 (Roth Solo 401(k)) |
| 대출 기능 | 불가 | 가능 (최대 $50,000 또는 계좌 잔액의 50%) |
| 플랜 설정 및 관리 | 매우 간단 | 상대적으로 복잡 (연간 보고 필요) |
| 직원 추가 시 | 플랜 변경 필요 | 일반 401(k) 플랜으로 전환 필요 |
어떤 플랜이 적합할까?
- 단순한 관리와 유연성을 원한다면 SEP IRA가 적합합니다. 직원이 있을 가능성이 있거나 변동성 높은 수입을 가진 자영업자에게 유리합니다.
- 최대 저축을 목표로 하거나 대출 기능을 활용하고 싶은 경우 Solo 401(k)가 더 나은 선택입니다. 특히 고수입 자영업자에게 유리합니다.
마무리
자신의 사업 형태, 소득 수준, 은퇴 목표에 따라 SEP IRA와 Solo 401(k) 중 적합한 플랜을 선택하는 것이 중요합니다. 각각의 플랜은 장단점이 분명하기 때문에, 선택 전에 전문가나 재정 플래너와 상담하는 것을 추천합니다.
자영업자 또는 스몰 비즈니스 은퇴플랜
- 스몰 비즈니스 은퇴 플랜 SIMPLE IRA
- 자영업자 또는 스몰 비즈니스 은퇴 플랜 SEP IRA
- 자영업자 은퇴플랜 Solo 401(k)
- 스몰 비즈니스 은퇴 플랜 SIMPLE 401(k)
- 비즈니스 은퇴플랜(기업 연금) 401K
- 전문직 고소득 오너를 위한 DB 플랜
- 직원수 적은 사업주(고소득 전문직)를 위한 콤보 플랜(Defined Benefit + 401k)
- 교회 은퇴 플랜 403(b)(9) Church Plan
- 2025 은퇴플랜 Contribution Limits
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