최적의 한계 세율(Marginal Tax Rate)은 존재한다.
자동차 연비 효율 최적의 속도가 존재하듯이 세금을 최소화하는 최적의 한계 세율(Marginal Tax Rate)이 존재한다. 당신의 최적 한계 세율(Marginal Tax Rate)은 몇%인가?
텍스 브라켓(tax bracket)과 한계세율(marginal tax rate)에 대해 정확히 알지 못하면 내 한계세율(marginal tax rate)은 몇%인가? 글을 먼저 읽자.
내 한계 세율(Marginal Tax Rate)을 조정할 수 있다.
자동차 연비 효율을 높이려면 최적의 속도로 달려야 한다. 최적의 속도보다 느리게 달리고 있으면 액셀을 밟아 속도를 높여줘야 하고, 최적의 속도보다 빠르게 달리고 있으면 브레이크를 밟아 속도를 줄여줘야 한다.
평생에 내야 할 세금을 최소화하려면 나의 최적의 한계 세율(Marginal Tax Rate)을 알고, 최적의 한계 세율(Marginal Tax Rate)을 유지해야 한다. 최적의 한계 세율 이상의 소득이 발생하는 연도는 소득을 줄여야 하고, 최적의 한계 세율(Marginal Tax Rate) 이하로 소득이 발생하는 연도는 소득을 늘려야 한다. 소득을 줄이고, 늘리는 방법은 아랫글들을 참고해라.
- 미국 401k 연금 설명
- 개인 은퇴 연금 Traditional IRA
- 은퇴 준비 수퍼 아이템 HSA(Health Savings Account)
- 조기 은퇴 준비 필수 아이템 Tax-Loss Harvesting
- Tax-Gain Harvesting
- Roth IRA Conversion
연소득 $200,000인 경우 최적의 한계 세율(Marginal Tax Rate)은?
최적의 한계 세율을 계산하기 지금부터 남은 생애 동안의 예상 캐시 플로우와 세율 정보가 필요하다. 계산을 간단히 하기 위해 아래 상황을 가정하겠다.
- 연소득 $200,000이고, 은퇴 후에는 은퇴 자금을 인출하여 생활
- 세율은 현재와 동일하다고 가정하고 부부가 공동으로 세금 보고 함
스텝 1 – 텍스 브라켓(tax bracket) 분석
현재의 택스 구간과 한계 세율을 알아보기 위해 Taxable Amount를 구하면
Taxable Amount = $200,000 – $24,800 = $175,200
부부가 공동으로 세금 보고함으로 택스 구간 $171,051 to $326,600에 있으며 한계 세율이 24%이다.
이 경우 소득이 $151,400($326,600 – $175,200)만큼 늘어나도 한계 세율은 24%이다. 복권이 당첨되지 않는 한 한계 세율 24%보다 높은 세율의 세금을 낼 가능성은 거의 없다. 더욱이 은퇴 후에는 소득이 줄어 한계 세율이 낮아질 것을 예상하면 현재의 24% 세율은 일생의 가장 높은 세율일 것이다.
따라서, 가능한 소득을 줄여 22% 텍스 브라켓으로 가야 한다. Taxable Amount $175,200 to $171,051까지 $4,150은 24% 세율이 적용된다. 따라서, 401K나 IRA 등에 최소한 $4,150을 저축하고, 소득 공제를 받아 한계 세율을 24%에서 22%로 낮춰야 한다.
스텝 2 – 은퇴 후에 예상 한계 세율은?
은퇴 후에 예상 한계 세율은 매우 중요하다. 은퇴 후의 한계 세율에 따라 IRA에게 유리한지 Roth IRA가 유리한지가 결정됨은 물론이고, 은퇴 플랜의 거의 모든 것들이 예상 한계 세율에 의해 결정된다.
위의 $200,000 소득 부부의 경우 은퇴 후에 매년 $100,000 정도 인출한다면 한계 세율 0%도 가능할 수도 있지만 12% 정도를 목표로 하는 것이 무난할 것 같다.
스텝 3 – 최적의 한계 세율(Marginal Tax Rate) 결정
텍스 브라켓(tax bracket) 분석과 은퇴 후의 예상 한계 세율을 고려해서 최적의 한계 세율을 결정한다.
위의 사례에서 401K나 IRA 등에 최소한 $4,150을 저축하고, 소득 공제를 받아 한계 세율을 24%에서 22%로 낮췄다. 그리고, 은퇴 후에 예상 한계 세율이 12%라고 한다면 최적의 한계 세율은 12%라고 생각하면 된다.
최적의 한계 세율은 12%임으로 22% 구간 소득은 가능한 최대한 줄여서 소득 공제를 받고, 12% 구간에서는 최대한 소득을 늘려 12% 세금을 내야 한다. 최대한 줄일 수 있는 금액은 $90,800($171,050 – $80,250)까지 가능하지만 줄일 수 있는 범위까지 줄이면 된다.
반대로 소득을 늘려야 하는 경우를 살펴보자. 예를 들어, 이직 또는 해고로 소득이 $80,000으로 줄은 연도가 있다고 하자.
Taxable Amount = $80,000 – $24,800(표준 공제) = $55,200
$80,250까지는 12% 구간이므로 추가 소득 $25,050($80,250 – $55,200)까지는 12% 세금을 내면 된다. 따라서, 낮은 구간의 세율을 활용하기 위해 Roth IRA Conversion 등으로 $25,050의 추가 소득을 발생해서 12% 세금을 내는 것이다.
결론
이상으로 부부의 소득이 $200,000인 경우 최적의 한계 세율은 12%인 것으로 봤다. 하지만 부부의 소득이 $200,000이라도 각자의 재정 상황, 은퇴 시기 등 고려할 상황들에 따라 최적의 한계 세율은 달라질 수 있다.