제목미국 상속 전략(Buy, Borrow, Die Strategy)2023-09-12 17:24
카테고리Tax Planning/재정 플랜
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미국 상속법의 가장 큰 혜택 Basis Step up

미국 상속법에서 Basis Step up은 상속받은 재산의 취득원가를 사망 당시의 시가로 조정(Basis Step up)하는 것이다.

예를 들어, $10,000에 구입한 주식이 사망 시 $1,000,000이 되었다면, 상속받은 주식의 취득원가는 $1,000,000이 된다. 즉, $1,000,000에 주식을 매도해도 택스가 없다. 만약 Basis Step up이 없었다면, 상속받은 주식의 취득원가는 $10,000으로 투자소득 $990,000에 택스를 내야한다.

Basis Step up은 미국 상속법의 가장 큰 혜택(loophole)으로 잘 이용하면 투자소득(Capital Gains) 택스를 피할 수 있다.

Buy, Borrow, Die Strategy란?

Basis Step up을 이용하여 투자소득에 대한 택스를 피하는 것이다. 사망 시 Basis Step up으로 투자소득(Capital Gains)이 사라지므로 사망할 때까지 투자자산을 팔면 안 된다.

Buy – 주식이나 부동산에 투자

주식이나 부동산에 투자한다. 주식에 투자하면, 투자한 주식을 팔지 않고도, 투자금을 사용할 수 있는 Margin Account이어야 한다.

Borrow – Capital Gains를 계속해서 세금 연기(Tax defer)

Basis Step up으로 Capital Gains 택스를 피하려면 사망할 때까지 팔면 안 된다.

그래서, 투자금을 융통하려면 주식은 Margin Account에서 Margin Loan을 받고, 부동산은 융자나 HELOC(home equity line of credit)를 받는다.

Like-kind exchanges(AKA Section 1031 exchange)

부동산에 투자한 경우, Like-kind exchanges로 동일하거나 높은 가격의 새로운 부동산을 구매하면 Capital Gains를 계속해서 세금 연기(Tax defer)할 수 있다. Like-kind exchanges로 계속해서 죽을 때까지 새 부동산을 구매하면 택스 없이 더 큰 부동산을 구매할 수 있다.

Die – 사망하면 Capital Gains 사라짐

상속 받는 사람은 시장 가격으로 상속(Basis Step up)받는다. 즉, 상속받는 즉시 시장 가격으로 판매해도 투자 소득이 0이라 내야 할 택스가 없다.

정리하면

Basis Step up과 Like-kind exchanges(부동산 투자한 경우)로 Capital Gains를 계속해서 세금 연기(Tax defer)하고, 사망 시 Basis Step up으로 투자소득(Capital Gains)에 대한 택스를 피할 수 있다.

고소득자 택스 플래닝

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