고소득자는 높은 세율로 인해 세금 부담이 높습니다. 이러한 세금 부담을 줄이는 방법 중 하나가 자녀 고용을 통한 소득 분산(Income Shifting)입니다.
소득 분산(Income Shifting)이란?
소득 분산(Income Shifting 또는 Income Splitting)이란 고세율 구간에 있는 납세자의 일부 소득을 세율이 낮은 납세자(예: 자녀)에게 이전함으로써 전체 세금 부담을 줄이는 전략입니다.
왜 자녀 고용이 절세 전략이 될까?
고소득자가 자녀를 고용해 합리적인 급여를 지급하면, 고세율로 과세되던 소득을 거의 과세되지 않는 자녀에게 이전할 수 있어 절세 효과가 큽니다.
자녀는 실제로 일을 해야 합니다
- 예시 업무: 사무실 정리, 우편 분류, 스캔, SNS 콘텐츠 제작 보조 등
- 직무 설명서 작성
- 근무 시간표와 업무 기록 보관
- 업무 결과 증빙(사진, 파일 등)
급여는 시장 수준이어야 합니다
지급 급여는 Fair Market Value(시장 수준)를 초과해서는 안 되며, 과도할 경우 IRS 감사 대상이 될 수 있습니다.
비즈니스 구조에 따라 세금 효과가 다릅니다
| 비즈니스 구조 | 효과 |
|---|---|
| Sole Proprietor 또는 100% 소유 LLC | 18세 미만 자녀 급여는 FICA세 면제 |
| S-Corp 또는 C-Corp | 일반 직원처럼 FICA세 적용 |
절세를 넘어선 장기 혜택
- 재정 교육 효과: 자녀가 직접 일하며 돈의 가치를 배움
- Roth IRA 활용: Earned Income이 있으면 자녀 명의로 은퇴 자산 마련 가능
- 자산 이전 효과: 급여 지급을 통해 증여세 없이 자산 이전 가능
결론
자녀 고용은 고소득자 가정이 합법적으로 세금을 줄이고, 자녀에게 재정 교육 및 은퇴 자산을 마련해 줄 수 있는 방법입니다. 다만, 세법에 맞춘 설계와 문서화 등이 필요합니다.
고소득자 절세 전략
- 고소득자 소득 유형별 세율 비교 (2025년 기준)
- 고소득자(부부 연소득 $400,000 이상) 과세 구조
- 고소득자 절세를 고려한 포트폴리오(Tax-Efficient Asset Allocation)
- 고소득자 절세전략: S-Corp과 LLC의 세금 설계
- 고소득자 절세 전략: Qualified Business Income(QBI)
- 고소득자 절세전략: Augusta Rule 활용법
- 고소득자 절세 전략: 소득 분산 전략(자녀 고용)
- 생명보험 은퇴플랜 LIRP(Life Insurance Retirement Plan)란?
- 고소득자 절세 전략: Donor-Advised Fund
- 고소득자에게 부과하는 NIIT(Net Investment Income Tax)