기부(Donation), 특히 교회 헌금을 포함한 자선 기부에 관심이 있는 고소득자라면 DAF(Donor-Advised Fund)를 고려해 보시기 바랍니다. DAF는 세제 혜택과 기부의 유연성을 결합한 전략으로, 고소득자와 고액자산가에게 매우 매력적인 절세 도구입니다.
DAF(Donor-Advised Fund)란?
DAF(Donor-Advised Fund)는 기부자가 일정 금액을 기부한 후 즉시 소득공제를 받고, 기금 내 자산을 원하는 시점에 원하는 비영리 단체에 분산 기부할 수 있는 자선 플랫폼입니다.
쉽게 말해, 세금 혜택은 지금 받고, 기부는 여유를 두고 전략적으로 나중에 진행할 수 있는 구조입니다. 기부자는 기금을 설립한 후 기부 대상 단체를 추천(advice)할 수 있으며,
기금은 Fidelity, Schwab, Vanguard 같은 전문 기관이 관리·운용합니다.
왜 고소득자에게 유리할까?
| 전략 포인트 | 설명 |
|---|---|
| 즉시 세액공제 | 기부 시점에 세액 공제를 받을 수 있으며, 실제 기부 시점은 유연하게 조정 가능 |
| 현물 기부 가능 | 주식, 펀드 등 평가이익이 있는 자산을 기부하면 양도소득세 면제 |
| 기부 타이밍 최적화 | 소득이 높은 해에 집중 공제를 받고, 이후 수년간 분산 기부 가능 |
| 기금 자산 투자 가능 | 기부금은 기금 내에서 비과세로 운용되며, 성장 후 분배 가능 |
실전 예시
올해 DAF를 개설하고, 구입가 $50,000 → 평가액 $100,000인 주식을 현물 기부한 경우:
| 절세 혜택 | 내용 |
|---|---|
| 소득 공제 | $100,000 공제 가능 (AGI 30% 한도 내) |
| 양도세 절세 | $50,000 차익에 대한 양도소득세(Capital gains taxes) 면제 |
| 기부 실행 | 향후 5년간 교육재단, 병원, 교회 등에 단계별 기부 가능 |
DAF가 특히 유용한 대상
- 올해 소득이 급증한 고소득 전문직 또는 사업가
- 테슬라, 엔비디아 등 평가차익이 큰 주식을 보유한 투자자
- 세금 절감과 기부 영향력의 균형을 원하시는 분
- 자산 이전 또는 상속 전 사회적 환원을 고려하는 고액자산가
- 장기적인 기부 계획과 절세를 동시에 추구하는 분
결론
Donor-Advised Fund(DAF)는 단순한 기부를 넘어, 절세, 자산 운용, 사회 환원을 동시에 실현할 수 있는 전략적 도구입니다. 고소득자에게 DAF는 즉각적인 소득공제, 양도세 절세, 기부 타이밍의 유연성 등 다양한 혜택을 제공합니다.
고소득자 절세 전략
- 고소득자 소득 유형별 세율 비교 (2025년 기준)
- 고소득자(부부 연소득 $400,000 이상) 과세 구조
- 고소득자 절세를 고려한 포트폴리오(Tax-Efficient Asset Allocation)
- 고소득자 절세전략: S-Corp과 LLC의 세금 설계
- 고소득자 절세 전략: Qualified Business Income(QBI)
- 고소득자 절세전략: Augusta Rule 활용법
- 고소득자 절세 전략: 소득 분산 전략(자녀 고용)
- 생명보험 은퇴플랜 LIRP(Life Insurance Retirement Plan)란?
- 고소득자 절세 전략: Donor-Advised Fund
- 고소득자에게 부과하는 NIIT(Net Investment Income Tax)