스몰 비즈니스나 자영업자라면 SEP IRA와 SIMPLE IRA 중 어떤 것을 선택할지 고민하게 됩니다. 두 계좌 모두 세금 혜택을 제공하고 은퇴자금을 마련하는 데 유용하지만, 구조와 규칙에서 중요한 차이가 있습니다.
SEP IRA란 무엇인가?
SEP IRA(Simplified Employee Pension Individual Retirement Arrangement)는 주로 스몰 비즈니스 오너와 자영업자를 위해 설계된 은퇴 저축 계좌입니다. 고용주가 직원과 자신을 위해 불입금을 납입하는 방식이며, 다음과 같은 특징이 있습니다.
- 고용주만 불입 가능: 직원은 직접 납입할 수 없음
- 높은 불입 한도: 2025년 기준으로 연간 불입 한도는 최대 $70,000 또는 소득의 25% 중 작은 금액까지 가능
- 유연한 불입: 경영 상황에 따라 매년 불입 여부와 금액을 조정할 수 있음
- 모든 적격 직원에게 동일한 비율로 불입해야 함
SIMPLE IRA란 무엇인가?
SIMPLE IRA(Savings Incentive Match Plan for Employees Individual Retirement Account)는 100명 이하 직원이 있는 소규모 사업체를 위한 은퇴 저축 플랜입니다. 직원과 고용주 모두 불입할 수 있으며, 주요 특징은 다음과 같습니다.
- 직원과 고용주 모두 불입 가능
- 2025년 기준 직원 불입 한도는 $16,500 (50세 이상은 추가로 $3,500, 60~63세는 $5,250 Catch-up Contribution 가능)
- 고용주는 의무적으로 매칭(최대 3% 급여) 또는 2% 고정 기여를 해야함
- 플랜 설정과 관리가 비교적 간단하고 저렴
SEP IRA vs SIMPLE IRA: 주요 비교
| 항목 | SEP IRA | SIMPLE IRA |
|---|---|---|
| 불입 주체 | 고용주만 | 직원 + 고용주 |
| 불입 한도 | 최대 $70,000 (또는 소득의 25%) | 직원: 최대 $16,500 + Catch-up ($3,500/$5,250) |
| 고용주 기여 의무 | 선택적 | 필수 (매칭 또는 고정 기여) |
| 플랜 복잡성 | 매우 단순 | 비교적 단순 |
| 인출 규정 | 전통적 IRA와 유사 | 인출 규정 + 초기 2년 내 인출 시 25% 패널티 적용 |
어떤 플랜이 적합할까?
- 소득이 높고, 직원 수가 적거나 없는 자영업자라면 SEP IRA가 더 유리할 수 있습니다. 더 큰 금액을 유연하게 저축할 수 있기 때문입니다.
- 직원이 여러 명 있고, 직원들에게 은퇴 저축을 장려하고자 하는 소규모 사업주라면 SIMPLE IRA가 적합할 수 있습니다. 직원이 직접 저축에 참여할 수 있고, 고용주의 기여 부담이 예측 가능하기 때문입니다.
마무리
SEP IRA와 SIMPLE IRA 모두 은퇴를 위한 훌륭한 저축 수단입니다. 자신의 사업 형태, 직원 구성, 불입 여력 등을 고려하여 적절한 플랜을 선택하는 것이 중요합니다.
자영업자 또는 스몰 비즈니스 은퇴플랜
- 스몰 비즈니스 은퇴 플랜 SIMPLE IRA
- 자영업자 또는 스몰 비즈니스 은퇴 플랜 SEP IRA
- 자영업자 은퇴플랜 Solo 401(k)
- 스몰 비즈니스 은퇴 플랜 SIMPLE 401(k)
- 비즈니스 은퇴플랜(기업 연금) 401K
- 전문직 고소득 오너를 위한 DB 플랜
- 직원수 적은 사업주(고소득 전문직)를 위한 콤보 플랜(Defined Benefit + 401k)
- 교회 은퇴 플랜 403(b)(9) Church Plan
- 2025 은퇴플랜 Contribution Limits
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