SIMPLE IRA는 레스토랑, 치과, 병원, 클리닉 등 스몰 비즈니스가 쉽게 도입할 수 있는 은퇴 플랜입니다. 특히, SECURE Act 2.0의 세액공제 혜택을 활용하면 실질적인 비용 없이 플랜을 셋업하고 운영할 수도 있습니다.
SIMPLE IRA란?
SIMPLE(Savings Incentive Match Plan for Employees) IRA는 100인 이하 직원을 고용한 소규모 사업체를 위한 세금 혜택이 있는 은퇴 저축 플랜입니다. 고용주는 아래 두 가지 방식 중 하나를 선택하여 플랜을 운영합니다.
- 연봉의 2% 고정 불입 (직원 저축 여부와 무관)
- 연봉의 최대 3%까지 매칭 (직원이 저축하는 경우에 한함)
자격 요건 요약:
- 적격 사업체: 100인 이하 직원 고용 사업체
- 직원 자격: 연간 $5,000 이상 수입 (최대 2년 유예 가능)
- 고용주 의무: 3% 매칭 또는 2% 고정 불입 중 택일
2025년 SIMPLE IRA 불입 한도(직원 수 25명 이하인 경우)
| 항목 | 금액 |
|---|---|
| 직원 개인 불입 (Salary Deferral) | $17,600 |
| 50세 이상 Catch-up (만 60~63세는 추가 혜택) | $3,850 / $5,250 |
| 고용주 매칭 (예: 연봉 $30,000 기준) | 최대 $900 (3%) 또는 고정 2% |
SIMPLE IRA 장점은?
- 간편한 설정과 운영
- 저렴한 관리 비용
- 고용주 세금 공제 혜택 (매칭/불입금 전액 소득공제)
- 직원 복지 향상 및 이직률 감소 효과
SIMPLE IRA 단점
SIMPLE IRA는 401(k)나 SEP IRA보다 불입 한도가 낮아 고소득 사업주나 고액 저축이 필요한 경우에는 한계가 있습니다.
- SEP IRA (2024): $69,000
- 401(k) (2024): 최대 $76,500 (Catch-up 포함)
- SIMPLE IRA: 상대적으로 낮은 한도
SECURE Act 2.0의 세액공제 혜택
은퇴 플랜을 새로 개설하는 소규모 사업체는 아래와 같은 세금 혜택을 받을 수 있습니다.
| 항목 | 금액 |
|---|---|
| 셋업 비용 세액공제 | 최대 연 $500~$5,000 (3년간) |
| 자동등록 도입 시 추가 크레딧 | 연 $500 (3년간) |
| 직원 불입 매칭에 대한 크레딧 | 직원 수에 따라 최대 100% (5년간 감소 적용) |
*즉, SIMPLE IRA 플랜을 도입하면 플랜 셋업 + 직원 매칭분까지 세액공제로 돌려받을 수 있어, 실질 비용 없이 플랜 셋업 & 운영이 가능합니다.
결론
SIMPLE IRA는 은퇴 플랜을 처음 도입하려는 스몰 비즈니스에게 비용 효율적이면서도 실질적인 절세 전략이 될 수 있습니다. 단, 저축 한도가 낮은 점을 고려해 SEP IRA, 401(k) 등과 비교한 후, 사업장의 특성과 목표에 맞는 플랜을 선택하는 것이 중요합니다.
자영업자 또는 스몰 비즈니스 은퇴플랜