스몰 비즈니스 은퇴 플랜 SIMPLE 401(k)

04/21/2025 의견 작성하기

SIMPLE 401(k)란?

SIMPLE 401(k)는 말 그대로 “Simple(간단한)” 규정을 따르는 401(k) 플랜입니다. 고용주와 직원 모두가 불입할 수 있으며, 일반 401(k)의 핵심 기능은 유지하면서도 복잡한 비차별 테스트 없이 운영이 가능한 소규모 사업체 전용 은퇴 플랜입니다.

주요 조건 및 자격 요건

  • 대상: 직원 수 100명 이하의 스몰 비즈니스
  • 참여 대상자: 2년 이상 근속, 연 소득 $5,000 이상 직원
  • 불입 한도 (2025년 기준):
    • 직원 본인: $16,500
    • 50세 이상 Catch-up: 추가 $3,500
  • 고용주 기여 방식:
    • 3% 매칭 또는
    • 2% nonelective(모든 직원에게 동일 비율 지급)

SIMPLE IRA와의 차이점

항목SIMPLE IRASIMPLE 401(k)
Roth 옵션✅ 있음✅ 있음
대출(Loan)❌ 불가✅ 가능
IRS 보고 의무❌ 없음✅ Form 5500 제출 필요
운영비용낮음다소 있음 (TPA/관리비)
플랜 유연성제한적다소 유연함

세금 혜택 (SECURE Act 2.0 기준)

SIMPLE 401(k) 플랜을 새로 시작하는 스몰 비즈니스는 다음과 같은 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다:

  • 플랜 시작 세액공제: $500 ~ $5,000 × 3년
  • 자동 등록(Auto Enrollment) 도입 시: 연 $500 × 3년 추가 공제
  • 고용주 기여금 세액공제: 첫 2년은 100%, 이후 점차 감소
  • 오너 본인의 불입분도 소득공제 가능

SIMPLE 401(k) 장점

  • 401(k) 대출 기능 활용 가능
  • 전통 401(k)의 신뢰성

SIMPLE 401(k) 단점

  • SIMPLE IRA보다 설정 및 관리가 복잡함
  • 연간 IRS 보고(Form 5500) 필요
  • TPA 또는 플랫폼 비용이 발생할 수 있음

결론

SIMPLE 401(k)는 401(k)의 핵심 기능을 유지하면서도 소규모 사업체에 적합하도록 단순화된 은퇴 플랜입니다. 또한, SECURE Act 2.0에서 제공하는 세액공제 혜택을 적극 활용하면, 실질 비용 부담 없이 도입할 수 있습니다.

자영업자 또는 스몰 비즈니스 은퇴플랜

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