스몰 비즈니스 오너를 위한 은퇴 플랜은 다양한 옵션이 있습니다. 그중에서도 가장 많이 사용되는 세 가지 옵션은 SIMPLE IRA, SIMPLE IRA Plus, 그리고 SIMPLE 401(k)입니다. 이 글에서는 세 플랜의 자격 요건, 불입 한도, 세금 혜택, 운영 구조 등을 항목별로 비교해보겠습니다.
1. 가입 대상 (Eligible Employers)
항목 SIMPLE IRA SIMPLE IRA Plus SIMPLE 401(k) 대상 고용주 직원 100명 이하 직원 100명 이하 직원 100명 이하 기타 조건 직원은 전년도에 $5,000 이상 소득이 있어야 함 동일 동일 허용 기관 비영리단체, 정부기관 (일부 주 예외 있음) 동일 동일
2. 불입 한도 (2025 기준)
항목 SIMPLE IRA SIMPLE IRA Plus SIMPLE 401(k) 기본 한도 $16,500 $16,500 $16,500 Catch-up (50세 이상) $3,500 $3,500 $3,500 Catch-up (60~63세) $5,250 (SECURE 2.0) $5,250 $5,250
3. 고용주 기여 방식
항목 SIMPLE IRA SIMPLE IRA Plus SIMPLE 401(k) 필수 기여 3% 매칭 또는 2% 일괄 납입 동일 동일 선택 기여 최대 보너스: 연 $5,000 또는 10% 동일 동일
4. Roth 불입, 대출, 자동 등록
항목 SIMPLE IRA SIMPLE IRA Plus SIMPLE 401(k) Roth 불입 가능 가능 가능 대출(Loan) 불가 불가 가능 자동 등록 불가 선택 사항 선택 사항
5. 비용 및 관리 구조
항목 SIMPLE IRA SIMPLE IRA Plus SIMPLE 401(k) 셋업 비용 $10 (1회) $25 (1회) 레코드키퍼별 상이 연 관리비 $10/인 $25/인 별도 계약 필요 IRS Form 5500 불필요 불필요 제출 필요
6. 기타 주요 항목 비교
항목 SIMPLE IRA SIMPLE IRA Plus SIMPLE 401(k) 기본 투자 옵션 American Funds 커스터마이징 가능 커스터마이징 + 외부 펀드 가능 참가자 자격 과거 2년간 연 $5,000 이상 소득 동일 1년 이상 근속, 1,000시간 이상 근무 대리인 역할 재정 전문가의 조언 가능 동일 플랜 레벨 접근 및 교육 가능 테스트 요건 없음 없음 ADP/ACP 테스트 없음, 415 제한 적용 분배 통제 없음 없음 고용주 승인 필요
결론
세 플랜 모두 스몰 비즈니스에 적합하지만, 우선순위에 따라 선택이 달라집니다.
가장 단순하고 비용이 낮은 구조를 원하면: SIMPLE IRA
불입 유연성과 자동 등록 기능이 필요한 경우: SIMPLE IRA Plus
대출, 고용주 통제 기능이 필요한 경우: SIMPLE 401(k)
자영업자 또는 스몰 비즈니스 은퇴플랜
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