Backdoor Roth IRA란?
Backdoor Roth IRA는 소득이 높아 Traditional IRA에 저축해도 소득공제를 받을 수 없고, Roth IRA에 직접 저축할 자격도 없는 고소득자가 간접적으로 Roth IRA에 은퇴자금을 저축하는 방법입니다.
Traditional IRA의 소득공제(Deduction) 자격 요건
근로소득(Earned Income)이 있다면 소득 수준과 관계없이 Traditional IRA에 저축할 수 있습니다. 하지만 세금공제를 받기 위해서는 IRS에서 정한 소득 제한 기준(MAGI)을 충족해야 합니다.
예를 들어, 2025년 기준:
- 직장 은퇴 플랜이 있는 경우: 부부 공동 보고 시 MAIG가 $126,000 이상이면 소득공제를 받을 수 없습니다.
- 직장 은퇴 플랜이 없는 경우: 소득과 관계없이 소득공제를 받을 수 있습니다.
따라서, 직장에서 401K 등 은퇴 플랜을 제공하지 않는 고소득자라면 Backdoor Roth IRA보다 Traditional IRA에 저축하고 소득 공제를 받는 것이 유리할 수 있습니다.
Roth IRA의 저축(Contribution) 자격
Roth IRA 저축 자격은 MAGI(Modified Adjusted Gross Income) 기준으로 제한됩니다. 소득이 일정 수준을 초과하면 Roth IRA에 저축할 수 없습니다. 예를 들어, 2025년 기준 부부 공동 보고 시:
- $236,000 이하: 부부 각각 최대 $7,000씩 총 $14,000까지 저축 가능(50세 이상은 추가 $1,000씩)
- $236,000 ~ $246,000 사이: 부분 저축 가능
- $246,000 이상: Roth IRA 저축 불가
Roth IRA 자격이 없는데 저축하면 과태료(Penalty)가 부과됩니다.
고소득자를 위한 해결책: Backdoor Roth IRA
앞서 설명한 자격 제한 때문에, 401K와 같은 직장 은퇴 플랜이 있는 고소득자는 Traditional IRA나 Roth IRA의 혜택을 누리기 어려워 보일 수 있습니다. 이런 경우, Backdoor Roth IRA라는 방법으로 Roth IRA 혜택을 누릴 수 있습니다.
Backdoor Roth IRA는 이렇게 합니다
- Traditional IRA에 저축
- 소득이 높아도 IRA 계좌에 저축할 수 있습니다. 단, 이 금액은 세금공제를 받지 못합니다.
- 즉시 Roth IRA로 전환(Conversion)
- 해당 금액을 Roth IRA로 옮기면, 결국 Roth IRA에 직접 저축한 것과 같은 효과를 얻게 됩니다.
Roth IRA Conversion이란 기존 Traditional IRA에 있는 자금을 Roth IRA로 이전하는 것을 말합니다. 일반적으로 세전(Pre-Tax) 자금을 세후(Post-Tax) 계좌로 전환하는 것이므로, 전환 금액은 과세 소득으로 간주되어 세금이 부과됩니다. 그러나 Backdoor Roth IRA에서는 이미 세금을 낸 자금(Post-Tax Money)을 전환하기 때문에 추가 소득이 발생하지 않으며 세금도 부과되지 않습니다.
정리하면
소득이 높아 Traditional IRA에 저축해도 소득공제를 받을 수 없고, Roth IRA에 직접 저축할 자격이 없는 고소득자도 Roth IRA에 자금을 넣을 수 있는 방법이 바로 Backdoor Roth IRA입니다. 규정을 잘 이해하고 정확히 실행하면, 고소득자도 Roth IRA의 혜택을 누릴 수 있습니다.
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