은퇴플랜을 도입하려는 스몰 비즈니스 오너라면, SECURE Act 2.0에 따른 세액공제 혜택을 꼭 알아두셔야 합니다. 2022년 말 통과된 이 법안은, 기존 SECURE Act 1.0의 혜택을 확장하면서 플랜 도입 부담을 크게 낮춰줍니다.
이번 글에서는 직원 수 50명 이하 사업체 기준으로 적용 가능한 세액공제 내용을 중심으로, 어떤 공제가 있는지, 어떻게 계산되는지, 실제 적용 예시까지 알기 쉽게 정리했습니다.
SECURE Act 세액공제 요약표
| 항목 | 세액공제 종류 | 대상 | 금액 | 적용 기간 |
|---|---|---|---|---|
| Startup Tax Credit (1.0) | 신규 은퇴플랜 설립 지원 | 직원 100명 이하 | 최대 $5,000/년 | 최대 3년 |
| Employer Contribution Credit (2.0) | 고용주 기여금 세액공제 | 직원 50명 이하 | 최대 $1,000/직원 | 최대 5년 (감소 방식) |
| Auto-Enrollment Credit (2.0) | 자동가입 기능 도입 시 | 모든 규모 | $500/년 | 3년 |
Startup Tax Credit (SECURE Act 1.0)
- 대상: 직원 수 100명 이하 & 최근 3년간 은퇴플랜 미보유
- 금액: $250 × 적격 직원 수 (최소 $500, 최대 $5,000/년)
- 적용 기간: 최대 3년
예: 직원 10명일 경우 매년 $2,500, 총 $7,500 세액공제 가능
Employer Contribution Credit (SECURE Act 2.0 신설)
고용주가 직원들을 위해 납입하는 매칭 또는 기여금에 대해 추가 세액공제가 제공됩니다.
| 직원 수 | 1년 차 공제율 | 최대 공제 금액 |
|---|---|---|
| 1–50명 | 100% (최대 $1,000/직원) | $1,000 × 직원 수 |
| 51–100명 | 단계적 축소 적용 | 축소 금액 적용 |
공제율은 매년 다음과 같이 감소합니다:
- 1~2년 차: 100%
- 3년 차: 75%
- 4년 차: 50%
- 5년 차: 25%
Auto-Enrollment Credit
- 자동가입(auto-enroll) 기능을 도입하면 별도 세액공제 적용
- 금액: $500/년
- 적용 기간: 3년
- 기존 플랜에 기능 추가 시도 혜택 가능
비즈니스 구조별 적용 차이
| 비즈니스 구조 | 적용 가능 여부 | 참고사항 |
|---|---|---|
| Sole Proprietor | 가능 | 직원이 있는 경우 적용 가능 |
| LLC (단일/파트너) | 가능 | W-2 지급 여부에 따라 달라질 수 있음 |
| S Corporation | 가능 | 고용주 본인에게도 공제 가능 |
예시: 직원 10명인 S Corp가 2025년에 Safe Harbor 401(k) 설립 시
| 항목 | 계산 | 예상 금액 |
|---|---|---|
| Startup Tax Credit | $250 × 10명 × 3년 | $7,500 |
| Employer Contribution Credit | $1,000 × 10명 (1년 차) | $10,000 |
| Auto-Enrollment Credit | $500 × 3년 | $1,500 |
총 예상 세액공제: $19,000
직원 1인당 실제 $1,000 이상 기여해야 full credit 적용됩니다.
이 세액공제는 세금에서 직접 차감되는 Tax Credit이며, 환급은 아닙니다.
요약 정리
- 직원 50명 이하일수록 혜택이 가장 큽니다.
- 최대 3~5년간 수천~수만 달러의 세액공제 가능
- 신규 플랜과 Auto-enroll 조합 시 혜택 극대화
- 도입 전 세무사(CPA) 또는 은퇴플랜 관리자와 상담 필요
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