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Roth conversions

• Tax-deferred account (t-IRA)에서 roth account로 옮기는 것
• Conversion 금액은 그 해 소득으로 포함 
• 현재 세율이 은퇴 후 예상 세율 보다 낮다면 t-IRA를 r-IRA로 전환하여 세금을 낮춤
• 은퇴덕후 관련글 http://www.eunduk.com/roth-ira-conversion/

Roth conversion in retirement planning

• 은퇴 전과 달리 은퇴 후엔 매년 tax bracket을 전략적으로 컨트롤 할 수 있음  
• IRA의 돈을 사용하여 conversion에 대한 세금을 납부하는 경우, 그 돈은 distribution으로 간주, 10%의 벌금이 부과 됨 (for age under 59 ½)

  • 예) Claire (50 yo, 22% tax bracket) converts $20,000 from t-IRA to r-IRA
    • Moves $15,600 to Roth
    • Saves $4,400 to pay income tax (22%)
    • Results in $440 penalty (10%) for nonqualified distribution

How to Execute a Roth Conversion

• Direct transfer via fund company/brokerage firm 
• 직접 t-IRA에서 출금 하는 경우 60일 안에 Roth 로 입금

Roth conversions of nondeductible contributions

• IRA에 nondeductible contribution을 했을 경우, roth conversion의 해당 포션은 nontaxable
• Nondeductible portion 계산법
  • Nondeductible contribution / (t-IRA balance as of 12/31 + distribution& conversion during the year)

     

    • 예1) Lawrence ($25k nondeductible contribution in t-IRA)
      • t-IRA balance= $55k
      • roth conversion= $20k
      • 25k / (55k+20k) = 0.33
      • 33% of $20k conversion is non-taxable

    • 예2) Lawrence ($25k nondeductible contribution; $425k 401k rollover to t-IRA)
      • t-IRA balance= $480k
      • roth conversion= $20k
      • 25k / (480k+20k) = 0.05
      • 5% of $20k conversion is non-taxable
      • Roth conversion과 401k rollover를 둘 다 하기를 원할 때 Roth conversion을 먼저 한 후 그 다음 해에 401k rollover 하는 것이 절세를 위해 좋다

질문

• T-IRA에 deductible과 nondeductible contribution이 섞이게 되면 생각보다 복잡한 것 같습니다 ㅠㅠ 혹시 제가 잘못 이해한 점이나 추가 보충이 필요한 부분이 있다면 댓글로 알려주세요~
• 1) Tax-deferred account와 roth account의 배분은 어떻게 하고 계신가요?
• 2) 은퇴 후 Marginal tax rate을 예상해 본다면 은퇴 준비와 절차 등 많은 부분을 결정하는데 도움이 될 것 같습니다. 앞서 은퇴 후 매년 필요한 금액을 생각해 보았는데, 은퇴 후 Marginal tax rate을 어느 정도로 예상/희망하시나요?