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Safe Harbor 401(k)란?

Safe Harbor 401(k)는 직장 은퇴 플랜으로 스몰 비즈니스가 IRS의 nondiscrimination test를 쉽게 준수할 수 있는 방법이다. Safe Harbor 401(k) 플랜은 자동적으로 IRS의 nondiscrimination test를 통과하기 때문이다.

IRS nondiscrimination test란?

IRS는 은퇴 플랜을 관리감독 한다. 은퇴 플랜의 혜택을 고소득 직원들 뿐만아니라, 일반 직원들도 공평하게 받기를 원한다. 그래서, 고소득 직원(highly compensated employees)과 일반 직원들의 401K 컨트리뷰션율을 비교하여, 고소득 직원들의 평균 컨트리뷰션 퍼센티지는(ADP: Average deferral percentage)는 일반 직원들의 평균 컨트리뷰션 퍼센트보다 2퍼센트 이상 높을 수 없도록 하고 있다.

2021년 기준으로 소득이 $130,000 이상이거나 비즈니스 지분이 5% 이상이면 고소득 직원(highly compensated employees)으로 분류한다.

세이프 하버 401(k) 고용주(Employer) 컨트리뷰션

세이프 하버 401(k)는 연금 수령권 기간(vesting period)을 둘 수 없다. 즉, 고용주(Employer) 컨트리뷰션 하는 즉시 직원의 돈이 된다. 고용주가 직원을 위해 적립해 주는 방법은 다음 세 가지 중에서 하나를 선택하면 된다.

- Basic: The employer matches 100% of the first 3% of compensation, plus 50% of the next 2% of compensation.

- Enhanced: The employer provides a match that is at least equal to what would have been provided under the basic allocation. Moreover, the ratio of elective contributions to non-elective contributions can’t increase as the employee’s elective contributions increase.

- Non-elective: 고용주가 자격이 있는 모든 직원에세 연봉의 3%를 적립해 줌