고소득 자영업자에게 Solo 401(k)와 Defined Benefit Plan(DB 플랜)은 세전 불입을 통해 절세 효과를 극대화할 수 있는 은퇴 설계 도구입니다. 하지만 두 제도는 구조, 비용, 유연성 면에서 다릅니다.
Solo 401(k)란?
Solo 401(k)는 직원 없이 혼자 또는 배우자와 함께 사업을 운영하는 자영업자를 위한 은퇴 계좌입니다. 개인이 고용주와 근로자 역할을 동시에 수행해 불입 한도가 높고, 설계와 운용이 간단한 것이 특징입니다.
2025년 Solo 401(k) 불입 한도
| 항목 | 금액 |
|---|---|
| 개인(근로자) 불입 한도 | $23,500 |
| 50세 이상 Catch-up | +$7,500 추가 |
| Super Catch-up 한도 (60~63세) | $11,250 |
| 고용주(자영업자) 불입 | 최대 $46,500 |
| 총합 | 최대 $70,000 (50세 이상: $77,500 / 60~63세 $81,250) |
장점
- 설계와 운영이 간단하며, 직접 관리 가능
- 낮은 운영 비용
- ETF, 펀드 등 다양한 투자 옵션 사용 가능
- Roth 401(k) 옵션으로 세후 수익 추구 가능
단점
- DB 플랜보다 연간 불입 한도($70,000~$81,250)로 적음
Defined Benefit Plan(DB 플랜)이란?
DB 플랜은 확정급여형 퇴직연금 제도로, 고소득 자영업자가 은퇴 전 수년 동안 대규모 세전 불입을 통해 절세를 극대화할 수 있도록 설계된 플랜입니다. 불입 한도는 나이와 소득에 따라 달라지며, Solo 401(k)보다 훨씬 높은 금액을 불입할 수 있습니다.
2025년 DB 플랜 나이별 대략적인 불입 한도
| 나이 | 연간 불입 한도 (예상) |
|---|---|
| 45세 | $120,000 ~ $150,000 |
| 55세 | $200,000 ~ $300,000 |
| 60세 | $250,000 ~ $350,000 이상 가능 |
장점
- Solo 401(k) 대비 2~4배 높은 불입 한도
- 불입금 전액 세전 공제 가능
- 고정 연금 수령 구조로 안정적인 은퇴 자금 설계 가능
- 소득 압축 전략으로 과세 소득 대폭 감소
단점
- 설계가 복잡하며 액추어리 및 전문가 필요
- 3~5년 이상 장기 납입 유지 필요
- 매년 최소 불입액 요구
- 설정 및 관리 비용 발생
비교 요약
| 항목 | Solo 401(k) | Defined Benefit Plan |
|---|---|---|
| 주요 대상 | 자영업자 (소득 $150K 이하) | 고소득자 (소득 $200K 이상) |
| 최대 불입 한도 | $70,000 ~ $81,250 | $150,000 ~ $350,000 이상 가능 |
| 세금 공제 효과 | 중간 | 매우 큼 |
| 설계·유지 복잡도 | 낮음 (직접 관리 가능) | 높음 (전문가 필요) |
| 유연성 | 매우 높음 | 낮음 (장기 유지 필요) |
| 운영 비용 | 낮음 | 높음 (액추어리, 설계 비용) |
| 목적 | 일반 은퇴 준비 | 고소득 절세 + 자산 이동 전략 |
어떤 플랜이 적합할까?
| 상황 | 추천 플랜 |
|---|---|
| 소득 $150,000 이하, 단기 유연성 필요 | Solo 401(k) |
| 소득 $200,000 이상, 대규모 절세 필요 | DB 플랜 |
| 은퇴까지 5~10년 이내, 집중 불입 원함 | DB 플랜 |
| 자영업 초기, 수입 변동성 큰 경우 | Solo 401(k) 우선 |
결론
Solo 401(k)와 DB 플랜은 고소득 자영업자가 세전 불입을 통해 소득 공제를 극대화할 수 있는 은퇴 설계 수단입니다. 연간 소득 공제 한도가 Solo 401(k)로 충분하다면 이를 활용하면 되고, 더 큰 공제를 원할 경우에는 DB 플랜을 고려하는 것이 적절합니다.
자영업자 또는 스몰 비즈니스 은퇴플랜
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