Basis Step-Up이란?
부동산, 주식, 사업체 등의 자산을 상속받을 때 Basis Step-Up(기준가 상향 조정)이라는 개념이 적용됩니다. 이는 상속인이 상속받은 자산의 취득가 기준(basis)을 원래 소유자의 취득가가 아닌, 사망 당시의 시장 가치(FMV: Fair Market Value)로 재조정하는 것을 의미합니다. 이 규정은 상속인이 자산을 처분할 때 발생하는 양도소득세(Capital Gains Tax)를 줄이는 절세 전략으로 작용할 수 있습니다.
Basis Step-Up의 작동 방식
예를 들어, 부모님이 $100,000에 매입한 주택을 보유하다가 사망 시점에 그 주택의 가치가 $500,000으로 상승했다고 가정해 보겠습니다. 이 주택을 상속받은 자녀는 기준가(basis)를 부모의 취득가($100,000)가 아닌 사망 당시의 시가($500,000)로 적용받게 됩니다.
만약 자녀가 즉시 $500,000에 이 주택을 매각한다면, 자본이득은 $500,000 – $500,000 = $0이므로 양도소득세가 부과되지 않습니다.
반면, 생전 증여(Gift)로 자산을 받으면 부모의 원래 기준가($100,000)가 그대로 유지되므로, 이후 매각 시 더 많은 양도소득세를 내야 할 수도 있습니다.
Basis Step-Up을 활용한 절세 전략
상속이 유리한 자산과 증여가 유리한 자산 구분하기
- 가치가 크게 상승한 자산은 상속으로 넘기는 것이 유리함.
- Step-Up 혜택이 없는 은퇴 계좌(예: 401(k), IRA)는 다른 전략을 고려해야 함.
부부 공동명의 자산 관리
- 일부 주에서는 공동 소유 자산의 절반만 Step-Up이 적용되므로, 부부 간 자산 소유 구조를 미리 계획하는 것이 중요함.
신탁(Trust) 구조 최적화
- 적절한 신탁을 활용하면 Step-Up 혜택을 유지하면서도 상속 계획을 최적화할 수 있음.
상속 관련 글들
|
