내 한계세율(Marginal tax rate)은 몇%인가?

태초에 한계세율(Marginal tax rate)이 있었다.

한계세율(marginal tax rate)은 소득증가액에 대한 세금증가액의 비율을 말합니다. 예를들어 현재 연봉에서 추가로 $1 소득이 발생했을때 한계세율이 35%인 사람은 $0.35를 택스로 내야하고, 한계세율이 12%인 사람은 $0.12만 세금으로 내면 됩니다.

텍스 브라켓(Tax bracket)을 알아야 Marginal tax rate이 보인다.

자신의 한계세율을 알기 위해서는 자신이 어느 텍스 브라켓(tax bracket)에 속하는지 알아야 합니다. 텍스 브라켓(tax bracket)이란 소득구간에 따라 다른 세율을 매기는 방식으로 소득이 높아질수록 세율이 올라갑니다. 아래 표에서 같은 세율에 속하는 과세 표준액의 범위를 택스 브라켓(Tax Bracket)이라고 합니다.

과세표준액(Taxable Income)

위의 텍스브라켓은 연봉(Gross Income) 기준이 아니라 과세표준액(Taxable Income) 기준으로 구간을 나눈 것입니다. 텍스 브라켓의 과세표준액(Taxable Income)은 아래의 계산식으로 대략적인 금액을 구할 수 있습니다. 본인의 연봉에 추가 소득(interest, Dividends, Capital gains(loss), business income, etc)을 더하고, 401K나 IRA 등의 tax-deferred 은퇴 계좌에 저축한 금액, HSA 저축한 금액, 그리고 표준 공제 금액을 뻬면 됩니다.

과세표준액(Taxable Income) = 연봉 + 추가 소득 – 401K – IRA – HSA – 표준공제

한계세율(Marginal tax rate)에 따라 은퇴 계좌 저축 세금 혜택도 다르다.

세금 혜택이 있는 은퇴 계좌에 저축으로 얻는 세금 혜택은 YMMV(Your Mileage May Vary)입니다. 즉, 당신이 얻을 수 있는 최대의 절세 금액은 저축 금액 * marginal tax rate입니다. 예를들어, marginal tax rate이 32%인 사람은 최대 32%까지 절세 혜택(저축 금액 * 32%)이 가능하고, marginal tax rate이 0%인 사람은 은퇴 계좌에 저축을 하더라도 혜택이 0(저축 금액 * 0%) 입니다.

The 2020 Long-term capital gains Tax brackets

Long-term capital gains tax brackets은 1년이상 장기 투자이익에 대한 세율로 일반 소득(Ordinary Income)텍스 브라켓(tax bracket)처럼 소득이 높아질수록 세율이 올라갑니다. 하지만 일반 소득보다 세율이 낮기 때문에 가능한 1년넘게 장기투자를 하는 것이 유립니다.

당신의 2020년 일반소득(Ordinary Income)과 Long-term capital gains tax의 marginal tax rate는 각각 몇% 인가요?

“내 한계세율(Marginal tax rate)은 몇%인가?”에 관한 17개의 댓글

  1. 유익한 글 감사합니다.

    Tax rate 관련 문의 드립니다.

    연봉: $100,000
    추가소득(Long term capital gain): $100,000
    401K(적립): $19,500
    표준공제(Married filing jointly): $24,000

    일경우 AGI 는 $100,000 + $100,000 – $19,500 – $24,000 = $156,500 으로 계산이 될 경우,
    추가소득$100,000 에 대해서는 15%가 부과되고, 나머지 $56,600 에 대해서만 Tax bracket 에 따라 Tax 가 부과되는지 알고 싶습니다.

    감사합니다.

    1. 예, 맞습니다.

      우선 일반 소득 $56,600에 대해서 텍스 브라켓이 적용되어

      $19,750까지는 10%
      $19,751 ~ $56,000까지는 12%

      그위에 Long term Capital gains $100,000은

      $56,000 ~ $80,000까지는 0%
      $80,001 ~ $156,000까지는 15% 입니다.

      한가지 특이한 점은
      $80,001 ~ $80,251까지 일반 소득 텍스 브라켓은 세율이 12% 구간인데, Long-term capital gains Tax brackets은 15%로 Long-term capital gains Tax가 일반 소득 텍스보다 3% 많습니다. $250에 3%는 $7.50으로 미미하지만요.

    2. 친절한 답변 감사합니다. 몇가지 추가 문의 드립니다.

      1.소득중 일반소득(연봉, Short term capital gain)은 기본 TAX bracket 을 따르고, Long term capital gain 은 별도 TAX bracket 이 적용된다는 말씀이죠?

      2.Capital gain 도 구간을 구분하면서 Tax rate이 적용되는지요?
      $0 ~ $80,000: 0%
      $80,001 ~ $496,660 : 15%

      3.다음 경우는 Capital gain 산출은 어떻게 되는지요?
      LT gain: $10,000
      ST Loss: $3,000
      ST gain: $500
      –>$10,000 – $3,000 + $500 = $7,500 이 되서 모두 LT gain 이 되는지, 아니면,
      –>$10,000 – $3,000 = $7,000(LT Gain), $500(ST Gain)으로 각각 Tax rate 이 적용 되는지요?

      질문이 많아 죄송합니다만 답변 부탁 드립니다.
      감사합니다.

    3. 1. 이건 약간 오해 하신 것 같네요. 별도 TAX bracket이 적용된다기 보다는 일반 소득위에 LT gains을 올려 놓은 상태에서 TAX bracket을 적용한다고 생각하면 됩니다.

      위의 예를 실제 택스를 계산하면

      $19,750까지는 10% => $19,750 * 0.1
      $19,751 ~ $56,000까지는 12% => ($56,000 – $19,750) * 0.12

      그위에 Long term Capital gains $100,000은

      $56,000 ~ $80,000까지는 0% => $0
      $80,001 ~ $156,000까지는 15% => ($156,000 – $80,000) * 0.15해서

      내야할 택스는 $19,750 * 0.1 + ($56,000 – $19,750) * 0.12 + $0 + ($156,000 – $80,000) * 0.15입니다.

      2. 예
      3. 우선 ST Loss: $3,000 + ST gain: $500을 계산혜서 ST Loss $2,500이 됩니다.

      다음으로 LT gain: $10,000 – ST Loss $2,500 = LT gain $7,500이 됩니다.
      즉, LT gain $7,500에 대해서 택스를 내면 됩니다.

      질문들 감사히 생각하고 있으니 부담 갖지 마시고, 언제든지 올려 주세요. 아는 범위에서 시간이 허락되는 범위에서 답변해 드리겠습니다^^

  2. Long Term Gain 에 대해 질문이 있습니다.

    회사에서 ESPP 를 하고 있어서 2017 년부터 회사 주식을 계속 모으고 있습니다. 이 돈의 용도는 4~5 년 후에 아이 등록금으로 사용할 생각이구요. ESPP 로 매수한 우리 회사 주식들은 주가가 계속 상승해서 수 년 후에 제가 필요한 순간에 매도할 때는 이익이 남는다고 가정을 합니다.
    아이가 대학에 들어가서 등록금 겸 생활비로 매년 $80,000 이 필요하다고 하고, 제가 ESPP 로 모은 우리 회사 주식을 팔아서 (오래된 주식부터) 충당한다고 하면, 당해에 제 gross income 과는 별도로 이 수익금은 LT Gain 이 되어서 $80,000 까지는 비과세가 될 수 있는 것인지요?

    1. 아닙니다. 일반 소득(Ordinary Income) 위에 LT Gain이 더해진다고 생각하면 됩니다.
      예를 들어, 그 해 일반 소득이 $100,000이고, LT Gain이 $80,000이라면 소득이 $180,000이 됩니다. 따라서, LT Gain 80,000은 15% 택스 브라켓에 있으니 $80,000 * 15%의 세금을 내야합니다.

      자세한 내용은 “Tax-Gain Harvesting” 글 http://www.eunduk.com/tax-gain-harvesting/ 를 참고 하세요.

  3. 이해를 한 것 같습니다. 위의 댓글을 제가 주의깊게 보지 않았네요.

    달리 말하면, 만약 제 일반소득이 이미 $80,000 을 넘긴 상태라면 LT Gain 으로 비과세가 되는 지점을 넘어섰기 때문에 LT Gain 으로 $496,600 이 되기까지는 모두 15% 를 적용하면 된다는 뜻인 것 같습니다. 만약 일반소득이 $80,000 이하면, LT Gain 중 일반소득과 합해서 $80,000 까지 되는 그 금액은 비과세가 되는 것이구요.

    만약 ST Gain 이라면 이런 과세 구간 없이 그냥 일반소득에 더해져서 일반소득의 tax bracket 을 적용받는다고 보면 되는지요?

    은덕님의 블로그 글을 모두 꼼꼼히 읽어보고 나면 질문이 없을 수도 있는데, 순서대로 읽다가 보면 그때마다 생기는 질문을 기다리지 못하고 댓글로 남기다보니, 이미 다른 곳에서 충분히 설명하신 부분을 중복해서 질문하는 경우가 생깁니다. 너그럽게 이해해주세요.

    1. 맞습니다.

      그리고, ST Gain 이라면 이런 과세 구간 없이 그냥 일반소득에 더해져서 일반소득의 tax bracket 을 적용받는다고 보면 되구요.

      모든 글 다 읽기는 쉽지 않으니 본인과 관련 있는 글들 읽으며 편안히 질문 하셔도 됩니다. 그래야 저도 부족한 부분을 보완하거나 수정할 수 있으니까요^^

  4. 안녕하세요, 제가 드디어 오늘 예전 401K 금액 $17K을 피델리티 T-IRA로 롤오버 받았어요. 우선 이전 질문에 도와주셔서 감사합니다.
    저는 이 금액을 Roth IRA로 트렌스퍼 하고 싶은데요. 올 해 연봉 6만불 신고할건데 만약 Roth IRA 로 $17K 트렌스퍼 하게되면 세금을 내야하나요? 패널티는 없는거죠?
    또한 Roth IRA로 트랜스퍼 한 금액 $17K이 있어도 올해 2020년 맥시멈 6천불 채워 넣을 수 있나요? 올해 IRA 에 아직 안넣었거든요.

    1. Roth IRA로 $17K 트렌스퍼 하면 패널티는 없지만 $17K 소득이 추가되어 세금을 내야합니다.

      그리고, Roth IRA로 $17K 트렌스퍼와 상관없이 IRA에 6천불 저축(Contribution) 할 수 있습니다.

  5. 댓글 감사합니다.
    그럼 트렌스퍼하는 $17K는 Long Term Capita Gains가 아니라 그냥 일반 소득으로 세금을 내야한다는 말씀이시죠? 그럼 올해 $60K + $17K 인컴 세금을 내야하는거네요?

    1. 예, 맞습니다. Roth IRA conversion은 일반 소득(ordinary income)입니다.

    1. 롤오버 한 어카운트가 T-IRA입니다. 그러니 T-IRA 옮길 필요 없습니다.

  6. 띄어쓰기를 한다고 했는데 제가 입력한 것과 다르게 보이네요. 죄송합니다. 다시 올렸습니다. 윗 글은 삭제해 주십시요.

    안녕하세요. 제가 정말로 궁금했던 부분이었는데……

    위의 글을 10번 정도 읽고나서야 (제가 이부분 문외한이거든요) 이해한 것 같습니다. 혹시 제가 이해한 부분이 맞는지 아래 예로 확인 부탁드려도 될까요?

    ==============================

    Tax report with Married filing Jointly for 2021YR

    Annual Income : $30,000

    Short Term Capital Gain : $40,000

    Long Term Capital Gain : $100,000

    Standard Deduction : $24,800 (2021yr)

    ==============================

    Taxable Income : $100,000 + $40,000 + $30,000 – $24,800 = $145,200

    1. 일반 Tax를 먼저 계산을 하면,

    Taxable income – LT capital Gain = $45,200

    Income Tax : ($45,200 – $19,750)*0.12 + $19,750*0.1 = $5,029

    2. Capital Gain Tax는 Taxable Income ($145,200) 이 15% bracket에 있음. 따라서, $100,000중에 $80,800- $45,200 만큼은 비과세, 그 외 금액은 15%적용.

    Capital Gain Tax : ($100,000 – ($80,800 – $45,200))*0.15 = ($145,200 – $80,800)*0.15 = $9,660

    Total Tax는 $14,689 (= $5,029 + $9,660)

    혹시 제가 이해를 잘 못했다면 바로 잡아주심 감사하겠습니다.

    추가로 한가지 궁금한게 있습니다. 제가 2015년에 stock option(SAR : Share Appreciation Right)을 받았는데, 올해가 마지막 해라서 매도를 해야 할 것 같습니다. 이것도 Long Term Capital Gain으로 생각하면 되나요?

    감사합니다.

    1. 예, 잘 이해하셨고, 정확한 계산입니다^^

      스탁 옵션 조건이 정확히 어떻게 되었는지는 모르겠지만 1년이 넘었으니 Long Term Capital Gain으로 생각해도 될 것 같은데요.

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