Backdoor Roth IRA 완벽 가이드

Backdoor Roth IRA란?

Backdoor Roth IRA는 인컴이 높아 Roth IRA에 저축할 자격이 없는 고소득자도 개인 은퇴 계좌 Roth IRA에 저축하고 세금 혜택을 받는 방법이다. 부부 공동으로 세금 보고할 때 Modified Adjusted Gross Income이 $196,000(개인은 $124,000) 이하이면 Roth IRA 자격이 되니 Backdoor Roth IRA 할 필요 없이 Roth IRA에 바로 저축하면 된다.

참고로, MAGI(Modified Adjusted Gross Income)는 보통 아래의 계산으로 대략적인 금액을 알 수 있다.

  • MAGI = 연봉 + 추가 소득(interest, Dividends, Capital gains(loss), business income, etc) – 401K – HSA

Backdoor Roth IRA는 Two-step process

Backdoor Roth IRA는 두 단계를 거쳐야 한다. 첫 번째는 Traditional IRA에 저축하는 것이고, 두 번째는 Traditional IRA에 저축한 돈을 Roth IRA로 Roth conversion 하는 것이다. 따라서, Backdoor Roth IRA를 하려면 Traditional IRA 계좌와 Roth IRA 계좌 두 개 모두 있어야 한다.

Roth IRA conversion

Backdoor Roth IRA를 이해하기 위해서는 먼저 Roth IRA conversion을 이해해야 한다. Roth IRA conversion은 Taxable Money인 Traditional IRA 있는 돈을 Non-Taxable Money인 Roth IRA로 옮기는(transfer)  것을 말하고, 이것은  taxable event로 이동한 금액만큼 해당 연도의 소득(ordinary income)으로 간주하여 세금을 내야 한다.

자, 그럼 Backdoor Roth IRA 하는 방법을 스텝 바이 스텝으로 알아보겠다.

Backdoor Roth IRA

Step 1 – “Hide” other IRAs(Beware of the Pro-Rata Rule)

만약 Taditional IRA, SEP-IRA, or SIMPLE IRA 어카운트가 없거나, 있더라도 pre-tax money(Deductible contributions)가 없다면 해당 사항이 없으니 스텝 2로 가면 된다.

만약 IRA 어카운트에 pre-tax money(Deductible contributions)가 있다면 이 pre-tax money를 401K, 403B, 또는 Individual 401K 플랜으로 먼저 옮겨야 한다. Backdoor Roth IRA를 위해 Individual 401K를 Fidelity나 eTrade(the Vanguard Individual 401K doesn’t accept IRA rollovers) 오픈하는 사람도 있다.

예를 들어 IRA 총 $40,000이 있고, 이 중 $10,000 after-tax money(non-deductible contributions)이고, $30,000이 pre-tax money(Deductible contributions)라면 pre-tax money $30,000을 회사에서 제공하는 401K, 403B, 또는 Individual 401K 등의 플랜으로 먼저 Rollover 해야 한다. Rollover 하지 않고, pre-tax money와  after-tax money가 섞여 있는 상태에서 $10,000을 Roth IRA conversion 하면 Pro-Rata Rule에 의해 pre-tax money에서 $7,500과 after-tax money에서 $2,500이 Roth IRA conversion 된 것으로 되어 pre-tax money $7500이 소득으로 간주하여 세금을 내야 한다.

Pre-tax money(Deductible contributions)금액이 적어 세금이 얼마 되지 않거나, 지금 세금을 내고 인출 시 세금을 면제받기를 원하면 pre-tax money를 회사에서 하는 401K, 403B, 또는 Individual 401K 등으로 Rollover 하지 않아도 된다.

Individual 401K로 롤오버

현재 직장의 401K로 IRA pre-tax money를 롤오버 할 수 없다면 Individual 401K를 오픈해서 롤오버 하면 된다. 주의할 점은 뱅가드는 Individual 401K로 롤오버를 받아 주지 않는다. 따라서, Individual 401로 롤오버를 허락하는 eTrade, Fidelity, Schwab 등에 오픈해야 한다.

Step 2 – Make a non-deductible contribution to a Traditional IRA

근로 소득(earned income)이 있다면 인컴에 상관없이 non-deductible contribution으로 Traditional IRA 저축할 수 있다. 2020년 최대 허용 한도 $6,000( 50세 이상이면 $7,000)을 본인과 배우자 계좌에 각각 저축한다.

세금 혜택을 최대화하기 위해서 매년 1월 2일에 Money Market Fund로 저축 한다.

Step 3 – Convert the traditional IRA to Roth IRA

가능한 빨리(예: 당일 또는 다음날) Traditional IRA에 저축한 돈을 Roth IRA로 이체(Transfer) 한다. Traditional IRA와 Roth IRA가 동일한 금융기관이면 온라인으로 간단히 할 수도 있다. 만약 다른 금융기관이면 Traditional IRA 금융기관에 컨택하여 Roth IRA로 Direct Rollover를 요청하면 된다. 주의할 점은 Traditional IRA에서 Roth IRA로  “no tax withholding”으로 Direct Rollover로 이체해야 한다.

동일한 금융기관이라서 온라인으로 Roth IRA conversion을 할때 “THIS IS A TAXABLE EVENT.”라는 경고 메세지가 뜰 수도 있다. Traditional IRA에 저축한 $6,000은 After-Tax money로 non-deductible contribution으로 저축한 것이기 때문에 세금과 상관없다.

Step 4 – Report on your tax return

Step 2에서 Traditional IRA에 non-deductible contribution을 하였으므로 세금 보고시 Tax Form 8606을 추가해야 한다. 매우 간단한 폼으로 택스 소프트웨어를 사용하여 답변만 잘하면 자동으로 포함될 거다.

Step 5 – Repeat Next Year

내년에도 1~4단계를 반복한다. 매년 1월 2일에 Traditional IRA에 non-deductible contribution으로 저축하고, 다음날 Roth IRA로 Transfer 하면 된다. 그리고, 택스 보고할 때 Form 8606을 추가한다. 회계사에게 세금 보고를 맡기더라도 Form 8606이 추가되었는지 잘 체크해야 한다.

Backdoor Roth IRA 실전 사례

Backdoor Roth IRA를 망치는 요소들

Backdoor Roth IRA는 Roth Conversion 하는 과정과 세금 보고 할 때 Tax Form 8606을 추가해야 한다. 따라서, 조금이라도 복잡하게 되면 골치 아플 수도 있다. 그러니, 가능한 최대한 간단(1월 2일에 저축하고, 다음날 이체하고, 세금 보고할 때 폼 추가)하게 하고, 아래의 사항들을 피하는 것이 좋다.

  • Traditional IRA에 저축을 여러 번에 나눠서 한다.
  • 해당 연도가 아닌 작년 Backdoor Roth IRA 하기(택스 보고 이전에 작년 것을 할 수 있어서)
  • Roth Conversion을 다른 연도에 하기(간단하게 하기 위해 가능한 빨리하는 것이 좋음)
  • Pro-Rata Rule에 대해 정확히 알지 못한 것
  • Individual 401(k) 계좌를 IRA rollovers 해주지 않는 금융기관(예: Vanguard)에 오픈
  • 세금 보고할 때 Form 8606을 추가하지 않음

더 많은 것들은 17 Ways To Screw Up A Backdoor Roth IRA를 참고하세요.

Backdoor Roth IRA에 관한 질문이나 직접 해 보신 분들은 댓글로 공유 부탁 드립니다.

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“Backdoor Roth IRA 완벽 가이드”에 관한 13개의 댓글

  1. Step 2 – Make a non-deductible contribution to a Traditional IRA
    Step 3 – Convert the traditional IRA to Roth IRA

    Step2에서 After tax money를 Deposit하고, Step2 -> Step3 단계에서, 6000불을 conversion 할 경우,
    Tradition IRA에 이미 이자가 생긴 경우는 어떻게 처리를 해야하나요?

    1. 우선 이런 경우를 피하기 위해서 가능한 빨리(예: 다음날) Roth IRA로 transfer 합니다.
      이자가 생겼다면 모든 금액을 Roth IRA로 transfer하고, 이자 금액은 소득으로 간주하여 세금을 내면 됩니다. 이자 금액이 얼마 안될테니 세금은 거의 없을 거니 세금 보고할 때 Tax Form 8606에 잘 적어 넣으면 될 것 같습니다.
      참고로, 만약 이자 금액이 $0.50보다 적으면 무시해도 상관 없구요.

    2. $0.22 이자가 생겼는데, Traditional IRA에 이자만 현재 있어요. Roth IRA에 이미 $6000 conversion했는데, 이자도 추가로 Transfer 해야하나요??

    3. 가능하면 추가로 Transfer해도 상관 없지만 그정도 금액이면 굳이 transfer 하지 않고, 무시해도 상관 없을 것 같습니다. 내년에 Roth IRA conversion 할때 함께해도 될 것 같습니다. 그냥 편하신대로 하면 될 것 같습니다.

  2. 안녕하세요. 은덕님의 글을 보고 Backdoor Roth를 연말이나 내년 초에 하려고 합니다. 올해 1월부터 자영업을 시작하였고, 직원이 여러명 있어서 simple IRA를 2021년 부터시작하려고 합니다.(2020년에 시작하려고 했으나, 1년 근무를 해야 한다는 조건을 넣었더니…저도 그 조건에 아직 해당이 안되어서 올해는 하지를 못합니다.)
    올해 수입이 20만을 훌쩍 넘을 듯하고 MAGI도 Roth IRA를 하지 못할것 같은데 올 초에 모르고 ROTH 6000불은 전부 넣었습니다. 지금쯤 되니 왠지 불안해서 Backdoor를 하려고 보니 ROTH를 열었던 피델리티 외에 다른 은행쪽에서 예전 직장의 Simple IRA와 Traditional IRA가 남아 있네요. 이럴경우 Pro Rata rule 때문에 Traditional IRA를 같은 은행에 있는 Simple IRA로 Roll over를 먼저 해두고 Backdoor를 하면 되나요?
    은덕님의 글에는 현재직장의 401k로 롤오버 하라고 했는데, 저는 현재 직장에서 은퇴관련 된것이 없고, 이전 직장 simple IRA만 있으니 가지고 있던 Traditional IRA를 Simple IRA로 롤오버하고, 지금 들어있는 피델리티의 ROTH를 피델리티에서 Traditional IRA 계좌를 하나더 열어서 넘기고 그걸 다시 다음날 원래 가지고 있었던 ROTH 계좌로 옮기면 되나요(이자가 붙지 않기위해 바로 다음날 넘기라고 들었는데…)?

    감사합니다.

    1. Simple IRA도 IRA이기 때문에 롤오버 해도 Pro Rata rule 적용됩니다. 이런 경우 원글에서 설명 드린 것처럼 Individual 401K 어카운트를 오픈해서 Individual 401K로 롤오버 하면 됩니다.

      Individual 401K로 롤오버 한 후에, Roth IRA에 저축한 금액과 발생한 금액을 모두 Traditional IRA로 Re-characterization을 할 수 있습니다. Traditional IRA로 Re-characterization한 후에 Roth IRA로 Conversion 하면 됩니다. 이 부분은 http://www.eunduk.com/roth-ira/ 글 하단의 “자격이 안되는데 Roth IRA에 저축했다면” 부분을 읽어 보세요.

  3. 감사합니다. 그런데 individual 401K이면 Solo 401k를 말씀하신건가요? 저는 현재 직장에서 오너이면서 월급을 받고 있고, 직원이 10명이 넘어서 Solo 401k가 저한테 적합하지 않다고 알고 있습니다. 그래서 내년에 simple IRA를 직원들과 함께 열 생각이구요. 그래도, 열어서 해야 하나요?

    추가 질문 드립니다.
    배우자는 다른 Traditional IRA계좌나 발란스가 없으므로 바로 Roth IRA에 저축한 금액과 발생한 금액을 모두 Traditional IRA로 Re-characterization을 하고, Traditional IRA로 Re-characterization한 후에 Roth IRA로 Conversion 하면 되는건가요?

    1. 예, individual 401K가 Solo 401k를 말하는 것입니다. 회사와 별개로 individual 401K가 가능한지 알아 보세요. 회사와 별개로 프리랜서나 self-employed로 가능할 수 있을 것도 같습나다. 그리고, 회사에서 simple IRA를 시작 하시면 Backdoor Roth 는 안하실 계획인 것이지요?

      배우자에 대한 추가 질문은 바로 Roth IRA에 저축한 금액과 발생한 금액을 모두 Traditional IRA로 Re-characterization을 하고, Traditional IRA에서 Roth IRA로 Conversion 하면 될 것 같습니다.

  4. 회사의 simple IRA 는 2021년에 오픈할 예정입니다. 내년에 백도어가 가능하면 백도어 할 생각입니다.

  5. 은덕님 재정 정보 유익하고 감사하게 잘보고 있읍니다.
    제가 1997년에 수입을 예상 못하고 IRA에 $5000 넣었다가 인컴이 상한선을 넘어 버리는 바람에 Tax Deduct 를 못하고 Backdoor Roth IRA란 정보도 모르고 있어서 그냥 지금 까지 왔는데, 지금 이라도 Roth IRA로 Tax Form 8606 첨부하여 Backdoor 할수 있을까요?

    1. 불가능 할 것 같습니다. 20년 전에 세금 보고 끊난 것을 수정할 수는 없을 것 같습니다.

  6. 은덕님. 은퇴에 대해서는 완전 초보입니다. 초보수준 질문 드리겠습니다.
    써주신 글 정독 2번했는데도 초보라서 아직 이해를 못한 부분이 있습니다.

    저는 Backdoor 흉내를 내면서 2020년 1월부터 Traditional IRA 에 매달 500넣었고 (After-Tax Amount), 그렇게 지금까지 10번을 넣었습니다. 매달 넣을때마다 2~3일안에 ROTH IRA 로 Transfer 를 했고요 (Not Tax-withholding 으로..).

    말씀하신 부분중에 *매년초에 Traditional IRA 에 맥스로 넣고, 가능하면 다음날 ROTH IRA 로 옮기고, 세금 보고시 그해 해당하는 Form 8606 을 제출* 하라는 말이 이해가 잘 가지 않습니다.

    1. 왜 T-IRA 맥스 불입을 1월2일에 하고, 가능한 다음날 백도어를 하라고 하신지 이해가 잘 안갑니다. 매달 T-IRA 후, 백도어를 12번 (12달) 하면 무슨 문제가 생기나요?
    2. 저는 After Tax Contribution 으로 T-IRA 에 불입했는데, ROTH IRA Transfer 할때 Ordinary Income 으로 잡힌다는 이유가 뭘까요? After Tax Contribution 은 Withdrawal 할때 무조건 Non-Taxable (물론 원금만 이겠지만..) 아닌가요?
    3. From 8606 을 살펴보니, Non-deductible 을 신고하는 폼같은데.. Non-Deductible 로 신고를 해야 나중에 ROTH IRA Distribution 할때, After Tax Contribution 인것을 증명하기에.. 그래야 withdrawal 상황에 Non-Taxable 을 인정받을수 있나요?

    너무 초보 질문이라 죄송합니다만, 은퇴자금 초보자라 부끄럽지만 답변 해주시면 감사하겠습니다.

    1. 1. Roth IRA의 혜택은 투자 소득에 대해서 세금이 없다는 점 입니다. 이 혜택을 최대한 누리려면 가능한 빨리 저축해야 투자 기간이 늘어 더 많은 투자 소득에 대해서 세금을 내지 않기 위해서 입니다. 12달로 나누어 저축하면 늦게 저축한 만큼 투자 소득도 줄어 들겠지요.
      그리고, Backdoor Roth IRA를 해야하는 상황이라면 고소득 이실텐테 번거롭게 여러번 하는 것보다 한꺼번에 $6,000 저축하는 것이 심플하지 않을까요?

      2. Pretax(deductible) 금액이 Roth IRA로 conversion 될 때 Ordinary Income이 된다는 의미입니다. Backdoor Roth IRA의 경우 말씀하신 것처럼 After Tax(Non-deductible)로 저축한 것을 Roth IRA로 옮기는 것이기에 소득이 발생하지 않습니다.

      3. T-IRA에 Non-deductible contribution을 하면 From 8606를 작성해야 합니다. 작성을 하지 않으면 $50 페널티가 있다고 합니다. 그리고, Non-deductible contribution 한 것을 명확히 하는 것도 중요할 것 같구요. Non-deductible 금액이 Roth IRA로 옮겨야 소득이 발생하지 않으니까요.

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